计算增值税和消费税时的销售额有什么区别和联系
3个回答财税会计专题活动
- “销售额”，不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为:
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1＋增值税税率或征收率)
也就是说：
消费税的纳税额不包括增值税
增值税的纳税额包括消费税
简单的说：应纳消费税额=消费税纳税额*消费税税率
应纳增值税额=（消费税纳税额+应纳消费税）*税率 - 消费税与增值税的区别与联系：1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。
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根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
》（国税发[2002]109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：
白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉...
消费税的销售额不含增值税。消费税的计税基础是销售额，该销售额是包含了全部价款和价外费用，但该销售额不应该含增值税，因为增值税是价外税。 计算时要先换算成不含税（增值税）的价格再计算。应消费税的产品税后的价格就含了消费税，从生产一直流通到终端消费者手里，消费税一般只征收一次，（除卷...
消费税计算时，销售额指的是不含增值税的金额。依据《 人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第51号令），在计算消费税时，销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。若纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或因无法开具增值税专用发票而将价款和增值税税款合并收取，则需...
因为增值税是价外税，价格里不含增值税，而消费税是价内税，价格里包含有消费税。这与你老师说的增值税和消费税的计税销售额一样不矛盾的。对应税消费品征税时，计算增值税和消费税的销售额里都包含有消费税，而不含增值税。不清楚的地方可追问 ...
消费税不包含增值税。消费税的计税基础是销售额，其中包含了全部价款和价外费用，但不应包含增值税，因为增值税是价外税。在计算消费税时，需要先将含增值税的价格换算成不含税价格。消费税通常只征收一次，税负最终转嫁到消费者身上。在计算增值税的销售额时，可以包含消费税，但同样不应包含增值税，并...
