关于企业所得税加收利息的问题
2个回答财税会计专题活动
- 补税的税款所属年度就是当年，而不是税款发生的年度。与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计处算，就是补税当月当天，贷款基准利率+5%的年利率，所以是2.0%+5%，然后除以365天
例题
10.(2010年)2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设 人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)
A. 1.22 B. 1.65
C. 1.89 D. 2.34
【答案】B
【解析】税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收利息，应当按照税款所属纳税年度 人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。企业依照规定提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息，上述该企业提供2008年关联企业往来资料是在2010年6月，属于未按规定提供资料，所以，适用加5个百分点计算补交税额。
应加收利息=30×5.5%÷365×365=1.65(万元) - 是C——【与补税期间同期的】加5%~~~
这样体现【罚款】的感觉~~~逾期前你是合理的，这就好比在你被判刑前，你是没有犯法的~~~~~
加收利息，应当按照税款所属纳税年度 人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。企业依照规定提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息，上述该企业提供2008年关联企业往来资料是在2010年6月，属于未按规定提供资料，所以，适用加5个...
以下情况的企业，取得利息收入可以免交企业所得税：一、单位属于非营利组织的，则不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入免交企业所得税。二、国债的利息收入免征企业所得税。除以上情况外，本身是金融类的企业，以利息收入作为主要收入来源的，则取得利息收入时，应计入主营业务收入并计算缴纳增值税。
银行加息在企业所得税中可以扣除。根据《 人民共和国企业所得税法》第十条第四款的规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时...
2. 根据相关法律规定，企业所得税应该分月或者分季预缴。依法纳税是每个企业的法定义务。3. 《特别纳税调整实施办法（试行）》第一百零七条规定，税务机关对企业做出特别纳税调整时，对于2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，应按日加收利息。（1）计息期间从税款所属纳税年度的次年6月1日...
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。” 三、根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第一百二十二条规定：“企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度 人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税...
