季度预缴所得税是计算本季节的利润还是看利润表中本年累计数的净利润？
3个回答财税会计专题活动
- 可以不用预缴所得税，按两个月之前国税总局的文件，企业当季度有利润，但是当年之前季度有亏损的，可以先弥补亏损，弥补后仍有利润的，再预缴所得税。
- 预缴是不用缴纳的。
您了还是要进行纳税申报的。
您按本年的累计的会计利润金额进行申报即可。 - 《 人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定， 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
如果你采用按季度的实际利润额预缴，则按每季末本年的累计会计利润金额进行申报即可。
如果核定你按照上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额预缴，则可不考虑当年的实际利润。
是按本年利润总额累计计算预缴的，若前三季度都有盈利，但第四季度亏损，且全年都亏损，那不仅第四季不用预缴企业所得税。而且年度企业所得税汇算清缴时，若应纳税所得额还是负数，那可以申请退回本年已预缴的企业所得税。
第三季度为亏损不需要缴纳所得税 第四季度缴纳：110*25%=27.5万
1~9月累计利润总额×适用税率—本季度前已预交所得税=本期应交所得税
季报所得税,是按照本年累计利润来算的。利润总额的本年累计数是-4万元，亏损不需缴纳。
因此，既不是按照当月的净利润缴纳所得税，也不是按当季的净利润缴纳所得税。而是按照所在季度的累计利润总额计提企业所得税，比方，2季度，按照1-6月累计利润总额计提并交纳企业所得税，交纳企业所得税时，应当减除一季度预缴的企业所得税额。如果1-6月累计利润总额＜0，不计提、缴纳企业所得税 ...
