营业税改增值税有何好处?
8个回答财税会计专题活动
- 营业税改征增值税,对于个体户受益最大,国家将起征点提高,好多个体都已经免税,而对公司而言,营业额越大,交的税比以前更多。官方说法:营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施,因为营业税在计算税额上与增值税不同。增值税是价外税,计算时要换算为不含税销售额,避免了重复征税。而营业税正好相反,是用营业收入直接与适用税率计算税额的。增值税还可以抵扣上一环节的进项税,营业税则不能。所以,相比之下,营业税税负高,而增值税税负低。将税负高的改变为税负低的,自然就是一种减税措施。
增值税“链条”更完整,避免“两头”征税
营业税改征增值税是如何消除重复征税的?总体上企业的税负会发生哪些变化?
增值税的主要特点是以销项税额减除进项税额的差额为应纳税额;而营业税通常按照营业收入总额和适用税率直接计算应纳税额,不能减除进项税额。也就是说,增值税与营业税之间基本上不“通气”,营业税与营业税之间也不“通气”,都是各缴各的,不能相互抵扣;只有增值税与增值税之间可以抵扣。
以运输企业为例,按照中金公司的模型测算:某交通运输企业当年营业额1亿元,按照营业税计算,其税率为3%,应纳税额为300万元。如果改为增值税,其纳税为销项税额减去进项税额。此次规定交通运输业增值税税率为11%,意味着其销项税额为1100万元。假设该企业购自外部的中间投入为5000万元,以进项税17%的增值税税率算,进项税额为850万元。综合来看,该企业所纳的增值税为250万元,税负较原先征营业税减少50万元。
文化创意产业也存在类似的情况。很多文化创意企业卖的是创意、设计,但是创意设计不可能仅靠大脑思维,还要借助技术设备。比如动漫制作企业,除了人力资本投入以外,还需要购置不少软件和电脑、图像设备等。购置设备时需要缴纳增值税,而在销售创意产品时需要缴纳营业税。把它们缴纳的营业税改为增值税以后,“头”和“尾”缴的都是增值税,两者之间就能够抵扣,从而只要对产品增值的部分缴税。
目前全世界已有170多个国家和地区开征了增值税,征税范围通常会覆盖绝大多数货物和劳务,而我国则是营业税和增值税并存,这种状况应当尽快改变。推进增值税改革的目的,就是要逐步实现对于货物和劳务征收统一的间接税,使增值税覆盖绝大多数货物和劳物。增值税的“链条”完整了,就可以避免“两头”征税,纳税人的税负自然就会减轻,也有利于简化税制和改善管理。
消除重复征税,利于企业细分服务,降低产品价格
营业税的流转环节越多,重复征税现象越严重。比如在物流行业,如果运输和仓储业务分开,分属不同的法人,运输和仓储环节就都要征收营业税。由于营业税的弊端,很多企业为了减少重复征税,就会尽量减少流转环节,容易形成企业“大而全”、“小而全”的经营模式。
营业税改征增值税,消除了重复征税,企业就可以放下包袱、放开手脚向专业化细分和升级换代迈进。同时,企业和流通领域的税收成本降低,有利于降低产品和服务价格。而市场上衍生更多专业化细分服务,可以进一步提升服务质量,丰富消费者的选择,使我们得到更好的产品和服务。 - 营业税改征增值税,对于个体户受益最大,国家将起征点提高,好多个体都已经免税,而对公司而言,营业额越大,交的税比以前更多。官方说法:营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施,因为营业税在计算税额上与增值税不同。增值税是价外税,计算时要换算为不含税销售额,避免了重复征税。而营业税正好相反,是用营业收入直接与适用税率计算税额的。增值税还可以抵扣上一环节的进项税,营业税则不能。所以,相比之下,营业税税负高,而增值税税负低。将税负高的改变为税负低的,自然就是一种减税措施。
财务方面:
1、根据企业的规模,在营改增过程中会有两种情况。一种是改为增值税小规模纳税人,一种是增值税一般纳税人。小规模纳税人如果在以后的经营中一旦在某一年度达到了500万年收入,也会被国税系统直接认定为一般纳税人,然后改为6%税率。另外,增值税有两种发票,一种叫增值税普通发票,所有营改增单位都可以开;另一种叫增值税专用发票,是可以用来抵扣的,一般纳税人可以自己开,小规模纳税人必须去国税 。
2、财务方面小规模纳税人的优缺点。
优点:小规模纳税人税率为3%,直接比原来的营业税减少了超过2.5%,达到了直接减税的效果。
缺点:小规模纳税人不允许进行增值税票抵扣,也就是说你的增值税固定为3%,不可能再有减少。而且只能自己开具增值税普通发票(后文用普票代替),要开增值税专用发票必须去国税 。
3、财务方面 一般纳税人的优缺点。
优点:虽然税率为6%(前文说了其实相当于5.66%的营业税),比小规模纳税人要多一倍,但一般纳税人的最大优势是可以抵扣收来的增值税专用发票(后文用专票代替)!所以如果你的公司能收到很多专票的话,你的增值税会减少,甚至可能低于小规模纳税人的3%。对于IT业来说还有一个优势。
缺点:缺点之一就是要供货方开专票手续繁琐,一般都要一大堆材料,具体财务人员知道,不赘述。缺点之二是营改增不彻底,很多行业还不开增值税票,所以能抵扣的进项很少,结果很可能是你完全拿不到什么专票用来抵扣,只能乖乖交6%,比以前税还多。缺点之三是自己的发票也麻烦很多,营业税时候在地税一次可买一本50张票,用没了随时买,且单张票限额也较高,多在50-100万左右;增值税票在国税就很麻烦。 - 1.营业税漏税情况比较严重,比如餐饮业,直接收现金,而且不开发票,这部分是没办法监控的。增值税就不一样,不开票的话客户就不能抵扣,就会多交税,客户是不会同意的。
2.营业税按销售收入乘以比例计征。不管你有没有赚钱都要交税,而增值税是销售超过成本,增值的那一部分才征税,税负比营业税均匀。 - 可以避免重复征税,公平税负,减少纳税人的负担。
- 算了,我还是回答下好了也没几个人答得出
目的是两个
1是营业税原本是地方税,改增值税后就变成75%中央税25%地方税,当然有税返还这种制度会把一部分返给地方.不过总体上看是中央继续集中财源.也就是通常所说的深化分税制改革
2是对第3产业以及和第三产业有关的产业企业进行一定的减税.从税上看增值税和营业税实际都是对价值增值部分征税.所以原本就应该统一.其次,第3产业和第3产业关联产业一直都要交营业税,但是营业税不是增值税,所以进项税额不予以抵扣,就造成了2次3次征税.比如你开饭店,一瓶酒你进货的时候已经交了增值税了,你卖出去还要交营业税,而进货的价款不能抵扣.改成增值税了就能抵扣了.就没有重复征税
从中央财政的角度看,财源的集中是首要目的,减税实际上是次要目的 - 防偷税漏税,层层卡关.
- 还加班吗你m
- 国家营业税改征增值税的重要意义:
第一,营业税改征增值税有利于我国优化经济结构。在我国的税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,二者分立并行。即增值税的征收范围是除建筑业之外的第二产业,而第三产业的大部分行业则需征收营业税。在目前形势下,这种划分行业分别适用不同税制的做法,日渐显现出其内在的不合理性和缺陷,对经济运行造成扭曲,不利于经济结构优化。
第二,可以进一步充分发挥增值税的重要作用。增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税“中性”作用(即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”的影响,因而客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强)的发挥。现行的税制增值税征税范围较狭窄,导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断,这种中性效应便大打折扣。
第三,可以促进我国服务行业的发展,调整产业发展结构。目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外,对服务业的发展造成了不利影响。因为营业税是对营业额全额征税,且无法抵扣,使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”、“大而全”模式。不利于服务企业的发展,进而在国际贸易中处于劣势。
第四,营业税改征增值税有利于化解税收征管中的矛盾。现行的两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。例如随着信息技术的发展,传统商品的服务化,商品和服务的界定逐渐模糊,那么是适用增值税还是营业税就成为一个难题。因此,这次的营业税改征增值税可以化解这些难题。
总之,在新的经济发展形势下,逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务,以增值税取代营业税,既符合国际惯例也符合我国的国情,还将有利于我国市场经济的进一步发展,所以说营业税改征增值税这一改革是十分必要性的。
4、营业税全面改征增值税以后,增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥,从而有助于公平税收环境的形成。在税收监管方面,增值税进项税发票已实行全国联网稽核比对信息,监管将更加严格,税收环境将更加公平。5、两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境,统一征增值税之后能解决这个难题。随着多样化经营和...
营业税改增值税能够简化税制,减少税收种类和征收环节,降低征税成本。同时,增值税的征收管理相对规范,有助于减少税收征管中的漏洞和违规行为,提高税收征管的效率和公平性。四、促进经济的高质量发展 营业税改增值税有利于鼓励企业创新和技术进步,推动经济向高质量方向发展。通过降低服务业的税收负担,激发...
这项改革有助于减轻企业负担,提高市场竞争力。具体来说,增值税相较于营业税具有更广泛的税基,能够更好地适应现代经济的发展需求,促进服务业和高科技产业的繁荣。此外,增值税的征收方式更为合理,避免了重复征税的问题,确保税收政策的公平性和透明度。通过增值税的实施,企业能够更专注于提高产品质量和...
首先,营业税改增值税能有效减少重复征税现象。营业税在征收时,企业需要按照销售额的一定比例缴纳,这导致了在产业链中存在多次重复征税的情况。而增值税则是对商品和服务的增值部分征税,避免了重复计税的问题,使得市场细化和分工协作不受税制影响,从而提高了资源配置效率。其次,营业税改增值税有助于完...
二、促进产业结构优化升级 随着经济的发展,传统的产业结构需要调整和优化。营业税改增值税有利于推动服务业的发展,尤其是现代新兴服务业。增值税的征税范围广泛,有利于服务与其他产业的融合,从而促进产业结构的升级转型。三、增强市场竞争力 通过营业税改增值税,企业可以抵扣部分购进环节的增值税,减少...