所得税计算题，求解答
- 1、 采用利润调节法
该题的考点就是怎样调整业务招待费 与 广告费和业务宣传费。
调整业务招待费：在所得税前列支该费用的60%，但是不能超过主营业务收入的千分之五，所以50*0.6=30万，（2400+400）*5/1000=14万，所以所得税前关于业务招待费应该扣除12万，应调增应纳税所得额36万（50-14）。
广告费和业务宣传费：在所得税前列支费用不得超过主营业务收入的15%，（2400+400）*0.15=420万，大于题目中的320万（广告费）+40万（业务宣传费），所以可以全额在所得税前扣除，所以该部分费用不用调整应纳税所得额。
（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）解答：（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 （2）需要调整的项目如下：1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于...
企业所得税的计算公式是：应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出等。企业所得税是对公司的资本所得和利润征收的税。关于企业所得税归宿，著名的...
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=(会计利润±永久性差异)×所得税税率。比如实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直...
当期所得税 费用=（2000+700-1500-300）*33%=297（万元）2、计算出20X7的 递延所得税费用 ：20X7的递延所得税费用=（1500-700）*25%=200（万元）3、计算20X7的所得税费用：20X7的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=297+200=497（万元）
下面网小编来结合例题为你解答，希望对你有所帮助。某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费...
