应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理？
2个回答财税会计专题活动
- 处理如下：
1.企业在提取坏账准备时，应借记（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2.对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借记“坏账准备”账户；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3.已确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收回时，应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户；贷记“坏账准备”账户，同时借记“银行存款”等账户；贷记“应收账款”等账户。收款项的备抵科目，并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的
坏账准备，是应收款项的备抵科目，并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的余额，按照一定比计提的。2012年末坏账没有发生，这是要按照2012年年末应收款项的期末余额来重新计算坏账准备的余额。会计账处理只是调整2011年年末与2012年年末坏账准备的差额，多退少补。
坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 - 2010年末计提了坏账准备
借：资产减值损失-坏账准备76235.85
贷：坏账准备
76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
19058.96
贷：所得税费用
19058.96
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借：坏账准备
76235.85
贷：资产减值损失
76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借：所得税费用19058.96
贷：递延所得税资产
19058.96
到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
题外话：
另外，你做的损益调整的分录，没考虑企业所得税的调整，所以不完整或不正确。
调整2010年度的未分配利润
借：以前年度损益调整
19058.96
贷：利润分配----未分配利润
19058..96*75%
应缴税费---应交企业所得税
19058.96*25%
调整盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
1905.90*75%
贷：盈余公积
-法定盈余公积
1905.90*75%
首先，当企业提取坏账准备时，如果本期应提金额大于账面余额，会借记“资产减值损失——计提坏账准备”，贷记“坏账准备”。相反，如果应提金额小于账面余额，则需借记“坏账准备”，贷记“资产减值损失——计提坏账准备”，以保持余额的准确性。对于无法收回的应收款项，需要经过管理层审批后确认为坏账，借记...
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产\x0d\x0a按资产减值损失的25%计提递延所得税资产\x0d\x0a借：递延所得税资产-资产减值损失（正数）\x0d\x0a借：所得税费用-递延所得税费用（负数）
坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在...
当企业因应收账款预计可能发生坏账时，会确认相应的资产减值损失，这会导致产生递延所得税资产。会计处理中，这部分损失会反映在所得税费用科目中，通过借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费－应交所得税。这样做的目的是平衡税法与会计准则之间的差异，确保利润表的准确性。坏账准备是企业对可...
计提坏账的时候，会导致信用减值损失增加，同时会导致坏账准备增加，账务处理是，借：信用减值损失，贷：坏账准备。因为计提应收账款坏账准备形成的递延所得税账务处理是，借：递延所得税资产，贷：应交税费—应交企业所得税。
