应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应该怎么处理

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应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应该怎么处理
  • 计算当期所得税费用:

    借:所得税费用

    (递延所得税资产)

    贷:应交税费-应交所得税

    (递延所得税负债)

    结转:

    借:本年利润

    贷:所得税费用

    坏账准备的会计核算

    坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。

    计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。

    计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备。

    扩展资料:

    1、按照所得税标准确认的企业所得税资产的可抵扣暂时性差异。

    根据税法规定,可由未来税前利润弥补的损失所形成的所得税资产,也计入本节。

    2、应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行详细核算。

    递延所得税资产的主要会计处理。

    递延所得税资产与递延所得税负债是相对于暂时性差异的。可抵扣暂时性差异是指未来可用于抵扣税款的部分,是需要回收的资产,对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应税暂时性差异造成的。对影响利润的暂时性差异,已确认的递延所得税负债调整为“所得税费用”。
  • 坏账准备,是应收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的余额,按照一定比计提的。

    2012年末坏账没有发生,这是要按照2012年年末应收款项的期末余额来重新计算坏账准备的余额。会计账处理只是调整2011年年末与2012年年末坏账准备的差额,多退少补。

    坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

    坏账准备的会计核算
      坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。
      计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。
      计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备。其账务处理如下:
      1.企业在提取坏账准备时,应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(2)如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
      2.对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
      3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户,同时借记“银行存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。

      至于如何估计坏账损失,则有三种方法可供选择,即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
  • 应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产
    按资产减值损失的25%计提递延所得税资产
    借:递延所得税资产-资产减值损失(正数)
    借:所得税费用-递延所得税费用(负数)
  • 坏账准备,是应收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的余额,按照一定比计提的。

    2012年末坏账没有发生,这是要按照2012年年末应收款项的期末余额来重新计算坏账准备的余额。会计账处理只是调整2011年年末与2012年年末坏账准备的差额,多退少补。

    坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

    坏账准备的会计核算
      坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。
      计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。
      计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备。其账务处理如下:
      1.企业在提取坏账准备时,应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(2)如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
      2.对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
      3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户,同时借记“银行存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。

      至于如何估计坏账损失,则有三种方法可供选择,即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
  • 处理如下:
    1.企业在提取坏账准备时,应借记(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(2)如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
    2.对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
    3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户,同时借记“银行存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的
    坏账准备,是应收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的余额,按照一定比计提的。2012年末坏账没有发生,这是要按照2012年年末应收款项的期末余额来重新计算坏账准备的余额。会计账处理只是调整2011年年末与2012年年末坏账准备的差额,多退少补。
    坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
  • 2010年末计提了坏账准备
    借:资产减值损失-坏账准备76235.85
    贷:坏账准备 76235.85
    同时坏账准备计提递延所得税资产
    借:递延所得税资产 19058.96
    贷:所得税费用 19058.96

    在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
    冲回坏账准备
    借:坏账准备 76235.85
    贷:资产减值损失 76235.85
    冲回计提的递延所得税资产
    借:所得税费用19058.96
    贷:递延所得税资产 19058.96

    到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。

    题外话:
    另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确。
    调整2010年度的未分配利润
    借:以前年度损益调整 19058.96
    贷:利润分配----未分配利润 19058..96*75%
    应缴税费---应交企业所得税 19058.96*25%
    调整盈余公积
    借:利润分配-提取法定盈余公积 1905.90*75%
    贷:盈余公积 -法定盈余公积 1905.90*75%
  • 首先,当企业提取坏账准备时,如果本期应提金额大于账面余额,会借记“资产减值损失——计提坏账准备”,贷记“坏账准备”。相反,如果应提金额小于账面余额,则需借记“坏账准备”,贷记“资产减值损失——计提坏账准备”,以保持余额的准确性。对于无法收回的应收款项,需要经过管理层审批后确认为坏账,借记...

  • 应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产\x0d\x0a按资产减值损失的25%计提递延所得税资产\x0d\x0a借:递延所得税资产-资产减值损失(正数)\x0d\x0a借:所得税费用-递延所得税费用(负数)

  • 当企业因应收账款预计可能发生坏账时,会确认相应的资产减值损失,这会导致产生递延所得税资产。会计处理中,这部分损失会反映在所得税费用科目中,通过借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。这样做的目的是平衡税法与会计准则之间的差异,确保利润表的准确性。坏账准备是企业对可...

  • 计提坏账的时候,会导致信用减值损失增加,同时会导致坏账准备增加,账务处理是,借:信用减值损失,贷:坏账准备。因为计提应收账款坏账准备形成的递延所得税账务处理是,借:递延所得税资产,贷:应交税费—应交企业所得税。

  • 坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的,企业在...