企业所得税汇算清缴前，计提坏账、发生坏账、收回坏账的分录怎么做啊
2个回答财税会计专题活动
- 这个问题需要结合你企业的实际账务来操作。从你介绍和提问的情况来看，你企业采用的是余额百分比法（备抵法的一种）来核算坏账损失的。那么，你应该这样进行账务处理：
在企业所得税汇算清缴前
1、 第一年首次计提坏账准备时，按照应收账款的年末余额和确定的比率计算
借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、第二年实际发生坏账进行处理时
借：坏账准备
贷：应收账款
3、已经确认为坏账的又收回部分时
借：应收账款
贷：坏账准备
同时：借：银行存款
贷：应收账款
4、第二年末补提时的会计分录与首次计提相同。
在企业所得税汇算清缴后
1、补提坏账准备
借：以前年度损益调整
贷：坏账准备
2、调整递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷： 以前年度损益调整
3、将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配"科目
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
同时需要调整上一年度的相关财务报表。
4、发生坏账和收回部分坏账的分录与企业所得税汇算清缴之前相同。 - 计提坏账：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
发生坏账
借：坏账准备
营业外支出
贷：应收账款
收回坏账：
借：应收账款
贷:坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
你需要根据实际情况做出微调整。
发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷:坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时是否需要做调增？在会计处理上，企业对于可能无法收回的应收账款，需要计提坏账准备。这个过程涉及到了两个会计科目，即“管理费用”和“以前年度损益调整”。具体的操作流程是：借记“管理费用”科目6800元，贷记“以前年度损益调整”科目6800元。这表示企业已经确认了6800...
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。《 人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定：企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
可以。按照会计制度规定计算确定当年计提或转回坏账准备从利润总额中扣除或计入利润总额的金额，然后按照税法规定计算确定当年可以扣除的坏账损失(含坏账准备，下同)金额，两者的差额即应调增或调减应纳税所得的金额。其中：按照税法规定可以扣除的坏账损失金额：核销的坏账—收回以前年度核销的坏账+(年末应收款...
计提的坏账准备是不可以税前扣除的，在汇算清缴的时候要调增应纳税所得额，只有实际发生的坏账损失经税务机关批准可以税前扣除。企业所得税坏账准备都有哪些情况？1、一般情况下企业坏账准备的计提范围是应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收款项；2、对坏账损失的核算，采用备抵法...
