今年补缴去年汇算清缴的企业所得税问题
3个回答财税会计专题活动
- 补交以前年度的企业所得税，属于“以前年度损益调整”事项，补交时的分录应该是 借：应缴税费——应交企业所得税
贷：银行存款
而不是上述的分录，借：所得税费用
贷：银行存款
所以，首先应该做调整分录，借：应缴税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
然后，做调整分录，借：以前年度损益调整
贷：应缴税费——应交企业所得税
借：利润分配——未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整 - 先做更正会计分录
借：所得税（红字）
贷：银行存款（红字）
再编制正确会计分录
计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
上交
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转
借：例如分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 调回来就是了
借：以前年度损益调整
贷：所得税
在编制去年的财务报表时，直接调增去年的所得税。
2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费—企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：盈余公积 4、借：以前年度损益调整 贷：利润分配---未分配利润
1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所...
企业所得税实行核定征收方式的，其滞纳金计算时间应从年度终了后规定的纳税申报期截止后开始计算。所以也就是从5月31日开始计算，若年度企业所得税的截止申报时间为5月31日的话。根据《 人民共和国税收征收管理法》规定：“第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税...
1、补计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 2、结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、支付企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
1、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 2、 缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、 重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、年度汇算清缴，如果...
