汇算清缴后的纳税调整要不要做会计分录？ 怎样做？？
2个回答财税会计专题活动
- 1、汇算清缴所补缴的税金
（1）补交税金时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款
（2）按照补交的税金做提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、汇算清缴补缴的滞纳金
借：营业外支出--滞纳金
贷：银行存款 - 是补缴企业所得税吧。是得做账的。金额小的话，直接记入补缴期的所得税费用好了：
借：所得税费用
贷：应交税费用-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
金额大影响也较大的话就不通过“所得税费用”科目，而通过“以前年度扣溢调整”。
纳税调整增加额在会计处理上无需再做调整，因其影响限于所得税计算层面。资产负债表反映的财务状况不涉及利润调整，其“未分配利润”项目也非反映特定时期利润情况。利润分配与未分配利润应基于会计制度计算，不受税法调整影响。综上所述，对于纳税调整增加额的会计处理应根据具体情况区别对待，确保准确反映...
1、汇算清缴所得税时调增的项目不需要进行账务处理；2、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表...
1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计...
汇算清缴调增不需要调账。1、所得税年报汇算清缴调增减后是不需要调账的。 企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录。2、如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录。企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入...
不需要做账务处理;2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;3、税前扣除是指在计算所得税时的说法、这是会计法与税法有差异的地方:1、会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用...
