补交以前年度的税金可以在本期税前扣除吗
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- 答：1、企业所得税属于税后税费，不存在税前扣除问题； 2、《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 参照《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》（辽地税函[2003]181号）规定，关于以前年度未缴纳的应在所得税前扣除的各项税金及附加，实际补缴后如何税前扣除问题纳税人当年未提取缴纳，以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过以前年度损益调整等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。
答：1、企业所得税属于税后税费，不存在税前扣除问题；2、《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和...
根据上述规定 , 贵公司补缴税务稽查以前年度所欠交的税款 ( 流转税和财产税 ) , 并缴纳了罚款和滞纳金。其不属于本年当期的费用 , 在本年度汇算清缴时不得作纳税调减处理。
由于企业今年补缴的房产税和印花税属于去年的税金，所以该笔税金不能在今年年度汇算清缴时税前扣除。但是，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在税前扣除而未扣除的，企业做出专项...
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根据会计的重要性原则，可以直接调整在本期。借：所得税 贷：银行存款。如果金额重大，应调整期初未分配利润，实务中很少有调整期初未分配利润的。关于滞纳金和罚款，根据会计和税务的权责发生制原则，应直接记入当期的营业外支出，但不得所得税前列支。原因是税局是在本期查账时给予的处罚。
