企业所得税资产损失税前扣除申报表如何填写？
2个回答财税会计专题活动
- 属于下面五类资产损失的，填写《资产损失所得税税前扣除清单申报表》
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
除上述五类资产损失外的其他类资产损失，填写《资产损失所得税税前扣除专项申报表》。
具体的损失类型、损失原因等可对号入座。资产原值、计税基础、损失金额等可根据实际情况填写。 - 资产损失应该填入附表二 营业外支出项目，汇总到主表第十二行营业外支出中。
主表的第七行“资产减值损失”是填计提各项资产准备发生的减值损失的。
企业所得税税前扣除管理办法的第二章涉及资产损失的申报和管理流程。在年度汇算清缴时，企业需将资产损失申报材料和纳税资料作为申报表附件提交税务机关，以确保合规性。企业资产损失申报分为清单申报和专项申报两种形式。清单申报适用于正常销售、存货损耗、固定资产报废等，企业需按会计科目汇总清单，并留存相...
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让资产，但符合规定条件计算确认的法定资产损失。二、资产损失应如何申报?企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附...
企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。实际工作中，根据不同的损失，按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》和《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定报送资料。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。资产损失税前扣除范围 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，包括实际资产损失和法定资产损失。实际资产损失指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。法定资产损失指企业虽未实际处...
企业发生的资产损失，应按规定程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。具体操作：填报企业所得税年度纳税申报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查，包括外部证据和内部证据。
