出现未弥补亏损需要计提递延所得税资产么
1个回答财税会计专题活动
- 比如2010年发生亏损100万，规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损，若预计会实现利润80万，那么递延所得税资产应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出。
借 递延所得税资产 80*25%
贷 所得税费用80*25%
《会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
据此，对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
《会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，对于能够结转以后年度的可...
需要计提递延所得税资产的情况：1、未弥补的亏损；2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)；3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)；4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)；5、未来可税前列支的预计负债；6、收到即要计入应纳税所得额的预...
内部研发形成无形资产加计扣除导致资产账面价值小于计税基础
当企业面临亏损时，计提企业所得税及递延所得税成为关键问题。首先，需要明确的是，多交所得税属于预交税款。这意味着企业在缴纳所得税时可能预估过高，导致实际应缴税额低于已缴税款，形成借方余额。这样的余额可以结转至下一期进行抵缴，帮助企业节约成本。若借方余额仍未用完，企业还可以向主管税务机关申...
同时，减少当期确认的所得税费用。递延所得税是一个纯会计记录问题，不涉及税务局，所以报给税务局报表没影响，其次亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定就不确认，具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的，递延所得税资产通常每年年末确认一次即可。
