关于小型微利企业所得税汇算清缴的问题
2个回答财税会计专题活动
- 你们肯定是小型微利企业，根据财税【2011】117号文件，你们的实际征收率为10%。
如果嫌麻烦，多缴的税款肯定金额也不大，因此，直接摆在“应交税金—应交企业所得税”的借方，冲减当期应交企业所得税。
当然，按照会计准则，应该要调整以前年度损益，会计分录为：
借：应收账款-应收所得税退税
贷：以前年度损益调整
因为是退的企业所得税，因此不用再计提所得税了。
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润 - 小型微利企业需同时符合以下四个条件：1、从事国家非限制和禁止行业2、年[办税指引]小型微利企业如何办理2019年度企业所得税汇算清缴度应纳税所得额不超过300万元3、从业人数不超过300人4、资产总额不超过5000万元
小型微利企业的所得税计算，2022年版详解小型企业享受税收优惠，计算过程简单易行。首先，根据税率表，税率为20%。例如，假设企业的应税所得额为5847元，那么所得税的初步计算如下：所得税 = 应税所得额 * 税率所得税 = 5847元 * 20% = 1169.40元 在预缴阶段，企业应按这个数额进行缴纳。然而...
给你下达核定通知书后 借应交税金应交所得税 贷所得税费用 进行冲销 账面上这样就可以了。你申报的时候正常数据录完，在抵减税还有已缴增值税那填进行对冲
**小型微利企业所得税优惠**：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，优惠期自2022年1月1日至2024年12月31日。**研发费用加计扣除与小型微利企业优惠**：可按规定同时享受，无需叠加。**科技型中小企业研发费用加计扣除**：需在汇算清缴结束前取得第11位为0的入库登记编号。**...
小型微利企业需同时符合以下四个条件：1、从事国家非限制和禁止行业2、年[办税指引]小型微利企业如何办理2019年度企业所得税汇算清缴度应纳税所得额不超过300万元3、从业人数不超过300人4、资产总额不超过5000万元
根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、...
