计提增值税怎么做会计分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为 最主要的税种之一，增值税的收入占 全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
参考资料
百度百科-增值税

明细科目：
如果是小规模纳税人（1）销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税
（2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等
如果是一般纳税人（1）应交增值税=销项税额-进项税额（2）缴纳税金时
账务处理：
借：应交税金--增值税贷：银行存款等
企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款

扩展资料

会计分录
销售返利形式
为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；
2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；
3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
销售返利处理
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
参考资料：会计分录的百度百科

增值税计提
借：应交税费-转出应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

增值税是价外税，在应交税费科目里面按照负债核算，无需计提。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、当月结转时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、缴纳的月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款

1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

您好，很高兴为您解答交增值税分录：借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。真心希望我的回答可以帮助到您，愿您天天快乐！🌈【摘要】
交增值税 会计分录【提问】
您好，很高兴为您解答
交增值税分录：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。

减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
真心希望我的回答可以帮助到您，愿您天天快乐！🌈【回答】
缴纳增值税会计分录【提问】
你还没有解答啊【提问】
不好意思 看到了。【提问】

一、计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款

扩展资料根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科 会计分录

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。计提增值税会计分录的做法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计 1、计提时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款4、月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税（已交税金）关于计提缴纳增值税会计分录怎么做账务处理还有不清楚的可以到恒企教育咨询，恒企教育是专业的会计培训机构，18年连锁经营，专注终身职业教育，开设会计能力认证系列课程，从学员实际需求出发，结合考试命题规律，融入先进的教学理念，全新推出会计从业资格无纸化考试个性化辅导，针对每位学员的学习基础，有针对性地讲解、训练、答疑、模考。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
扩展文件；《会计分录会计资料大全》

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。
二、企业会计准则，如下
月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转：借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
扩展资料：
财务报表相关项目列示：
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料：百度百科 增值税会计处理规定

进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：
借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金

借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额

不懂可继续追问，祝好~~~~

计提增值税的会计分录如下：
1、一般纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-进项税
（2）销项税大于进项税和留抵税额等，确认本期应交增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（3）次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2、小规模纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
（2）次月缴纳时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

增值税无需计提，一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）
销售时发生额为销项税额，
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
销项税额大于进项部分，就是需要缴纳的增值税税款金额 。
小规模纳税人在发生销售收入时，直接用含税金额除以一加上征收率（3%）求出不含税金额，然后再乘以3%就是应交增值税金额。 小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，不再设明细。
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

增值税不是计提，而是合法取得和开出增值税专用发票后，可以入账（假设税率17%）：
开出发票
借：现金/银行存款/应收账款 117
贷：主营业务收入 100
贷：应交税金-应交增值税-销项税额 17
购进原材料等可以得到增值税专用发票
借：存货/材料/固定资产 80
借：应交税金-应交增值税-进项 13.6
贷：现金/银行存款/应付账款 93.6

缴纳时：
借：应交税金-未交增值税 3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)
贷：现金/银行存款 3.4

增值税无计提一说吧,每笔收入自然就会有增值税出来.
比主说17的增值税,卖出去一样东西,含税是117

借 现金(或银行存款什么的) 117
贷 营业收入 100
应交税金-应交增值税-销项 17

一个月累下来,应交增值税也就出来了.打比方,你一个月就这一笔收入.

交的时候,就是
借 应交税金-应交增值税 17
贷 银行存款 17

1、增值税是不需要计提的，过货的时候那回进项票，也就是两联，一个抵扣联，一个记账联，如果是一般纳税人的话，一般税率是17
借：原材料
应交税费---应交增值税---进项税
贷：应付账款
2、你们卖出货物，需要给对方开出增值税票，
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
如果进项大于销项不需要缴税。如果销项大于进项，需要缴税。
3、缴纳时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

增值税不用计提的 月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增殖税借：应交税金－应交增殖税－转出未缴增殖税
贷：应交税金－未缴增殖税
缴纳时：
借：应交税金－未缴增殖税
贷：银行存款等如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。

发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时：
4、借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

按实际缴纳的增值税税额*相应税率进行计提，分录为：
借：税金及附加--城市维护建设税
借：税金及附加--教育费附加
借：管理费用--地方教育附加
贷：应交税费--应交城市维护建设税
贷：应交税费--应交教育费附加
贷：应交税费--应交地方教育附加

销售时有增值税销项税，采购进有增值税进项税，用销项减进项属于应交纳增值税
借：应交税费——增值税（销项税）
贷：应交税费——增值税（进项税）
应交税费——增值税（未交税金转出）

按向购方收取的全部价款/（1+17%）计入“主营业务收入”科目，全部价款/（1+17%）*17%计入“应交税金-应交增值税”科目
借银行存款117
贷主营业务收入100
贷应交税金-应交增值税17
“应交税金-应交增值税”科目的 月末余额就是你本月实现的 增值税
次月1-15日为申报期 你 按时进行纳税申报 缴纳增值税
借应交税金-应交增值税
贷银行存款

计提转出 本月未交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月缴纳时，
借：应交税费——未缴增值税
贷：银行存款

小规模计提增值税，在应税业务发生时，确认销售额与应交增值税额：
借：银行存款（应收账款或现金）
贷：主营业务收入（其他业务收入） [含增值税收入÷（1+增值税征收率）]
应交税费—应交增值税

月底把应缴纳的增值税转出：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如月底有留抵税额，则不作处理。

增值税计提
借：应交税费-转出应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

销项税在记营业收入时同时提：
比如当天你有含税收17000元，现金收入，记帐分录为：
借：现金 11700元。
贷：主营业务收入10000元[11700元/1.17]。
贷：应缴税费--销项税1700元[10000*0.17即17000-10000元]。

如果是小规模：借：主营税金及附加
贷：应交税费——各项
如果是一般纳税人：借：预收账款或银行存款
贷：应交税费——各项
货：主营业务收入