增值税年末会计处理怎么进行

增值税年末会计处理怎么进行
  •   (一)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
      月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
      (二)交纳增值税的账务处理。
      1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
      2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
      3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
      4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
      (三)增值税期末留抵税额的账务处理。
      纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
  • 4、若应交增值税科目为借方余额,说明有留抵,保留进项税额余额到下年抵扣,其他余额进行结平。增值税的会计处理:1、增值税的计算与申报:企业需要根据销售额和适用税率计算应纳增值税额,并在规定时间内向税务机关申报;2、增值税的进项税额抵扣:企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以作为进项税...

  • 新会计准则下,处理增值税年末结转需遵循特定流程。首先,将业务收入入账时,应进行如下借贷操作:借记银行存款、现金或应收账款,贷记主营业务收入与应交税金—应交增值税。在年末,仅需将未交增值税进行转出,具体操作为:借记应交税费—应交增值税,贷记应交税费—未交增值税。此步骤确保账目清晰,反...

  • 3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应...

  • 6、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理。 月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记“应交税金?——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目...

  • 增值税期末结转怎么做账?1、结转进项税额的会计分录:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税——进项税额 2、结转销项税额的会计分录:借:应交税费——应交增值税——销项税额 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转应缴纳增值税,即“销项...

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