企业亏损下确认递延所得税，同时计提坏账准备确认递延所得税
1个回答财税会计专题活动
- 首先，亏损25万。如果企业可以产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣差异的影响，则确认递延所得税资产25*25%=6.25
其次，应收账款账面价值111.87，计税基础113，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异匹配递延所得税资产。应确认的递延所得税资产1.13*25%=0.2825.
所以，企业总共应确认6.5325万的递延所得税资产
首先，亏损25万。如果企业可以产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣差异的影响，则确认递延所得税资产25*25%=6.25 其次，应收账款账面价值111.87，计税基础113，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异匹配递延所得税资产。应确认的递延所得税资产1.13*25%=0.2825.所以...
首先要明确，递延所得税资产的定义是：未来预计可以用来抵税的资产。另外一个，补充解释一下对当期所得税费用的影响。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异 如果公司目前亏损，且预计未来继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增。
递延所得税是一个纯会计记录问题，不涉及税务局，所以报给税务局报表没影响，其次亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定就不确认，具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的，递延所得税资产通常每年年末确认一次即可。
企业发生亏损应怎样确认递延所得税资产 根据新《企业会计准则第 18 号——所得税》规定，企业所得税核算方法采 用资产负债表债务法核算， 该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上 列示的资产、 负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税 基础， 对于两者之间的差异即暂时性...
首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产。因为此时的亏损，比如亏了100万，未来可以抵25万元企业所得税，其实只亏了75万，所以，应将其确认为一项递延的资产，同时减少本年的亏损额，变成只亏75万。未来盈利年度，比如税前利润是100万，交了所得税本应只剩下75万，但由于有100...
