在什么情况下递延所得税资产的期初余额也要算作所得税费用的？

递延所得税负债和递延所得税资产在什么时间和情况下用到

当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...

什么情况下是递延所得税资产

当企业预计未来能够利用可抵扣的暂时性差异来减少未来的应纳税所得额时，就会产生递延所得税资产。这种情况主要出现在会计处理与税务处理不一致时，导致暂时性差异的出现。具体来说，递延所得税资产的发生主要基于以下几点原因：详细解释：1. 暂时性差异的产生：企业在进行会计处理时，可能因为会计准则与税法...

什么情况下确认为递延所得税资产什么情况下确认为递延所得税负债?

递延所得税资产增加了你当期的会计利润，但是你已经按照税法交税了。你现在确认这部分资产，你必须确定你在以后年度至少能够有这部分金额的所得税费用，若你预期亏损，你就暂时不用确认这部分资产。比如说，你2008年的时候亏损500万，那么一般情况下按道理你是应该确认125万递延所得税资产用于未来期间抵扣...

什么情况下才会产生递延所得税资产和递延所得税负债呢?

会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生递延所得税资产和递延所得税负债 举个例子，企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的，但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除，超过部分可以结转以后年度税前扣除。这样扣除的金额就会与会计上存在一...

递延所得税资产有哪几种情况

而在适用一般性税务处理规定的情况下，长期股权投资的计税基础以公允价值为基础确定，为购买价款或者取得股权的公允价值和支付的相 关税 费，长期股权投资的账面价值与计税基础之间也会产生暂时性差异。 合并方对通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税，应当根据合并...