年底所得税费用余额，递延所得税资产怎么处理
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- 一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A借：递延所得税资产 A贷：所得税费用——递延所得税 A
所得税费用递延所得税期末余额在贷方，需要进行结转，具体操作如下：将递延所得税期末余额记入借方，即借记递延所得税资产，贷记递延所得税负债。将所得税费用递延所得税期末余额减去递延所得税期初余额，得到本期的递延所得税费用。具体的计算公式为：递延所得税费用 = 本期递延所得税负债发生额 - ...
递延所得税费用是“所得税费用”的二级科目，属于损益类科目，产生于税会之间的暂时性差异。因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税...
递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递...
因为所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）。企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到...
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。1、结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。2、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业...
