所得税纳税调整怎么调？？
- 解析：根据2008年1月1日实施的新企业所得税发规定：公益性捐赠支出的扣除比例为利润总额的12%可以税前扣除，所以捐赠的78万可以全部扣除;业务招待费支出按实际支出的60%计算,但最多不能超过销售收入的0.5%,故业务招待费支出不能扣除金额=35-1000*0.5%=30万；税收罚款支出2万元属于营业外支出不可扣除项目所以不得税前扣除。
所以该企业应纳税所得额=1000+30+2=1032
应纳所得税=1032*25%=258W - 1000*5/1000=5
35-5=30
(1000+30+2)*25%=258万元 - 公益性捐赠是要经过一些指定的机构捐赠才可以在税前列支的
- 利润总额为1000万元,业务收入1000万元，??
2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.二、会计分录 1、计提时:借:所得道税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、上缴时:借:应交税费-...
企业所得税的纳税调整方法(一)调表不调账。凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除”，应调增应纳税所得额。2、根据税法“企业纳税年度内，...
《企业所得税纳税调整项目表》具体项目的填写 第1行 纳税调整增加额：填写超过规定标准项目、不允许扣除项目、应税收益项目的总和，即1行=2+16+27行。第2行 超过规定标准项目：指超过税法规定标准的成本、费用和损失，应予以调增应纳税所得额的部分。包括税法中明确规定的扣除标准，以及与国家统一的财...
不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
所得税纳税调整的会计处理分为两种情况：平时使用“应付税款法”进行的纳税调整无需进行会计处理，因为税前会计利润与应税所得之间的差异直接计入当期损益。 年度内错账的会计处理：只需调整本年度相关账户即可，不影响跨年度税款。 年终汇算清缴的纳税调整：通过“以前年度损益调整”账户调整本年利润...
