营业税金及附加和所得税费用怎样算？
4个回答财税会计专题活动
- 一、计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率
二、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，在2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案：
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。
服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。
金融保险业税率为5%。
娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
三、增值税一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
四、城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；
五、教育费附加：3%，税法规定惟一税率；
六、地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。 - 所得税费用和营业税金及附加，都是损益类科目，不同之处，它们核算的税种不一样。
所得税费用科目，核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
营业税金及附加科目，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 - 利润表中是=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-营业利润
=4482000-947280-406050-177600-2816100=134970
所得税费用=利润总额*上企业所得税税率=2816100*25%=704025 - 根据财税2016第22号文件，“全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。”
其中税金及附加的城建税=应交增值税×7%
教育附加=应交增值税×3%
地方附加=应交增值税×2%
营业税金及附加主要用于核算企业日常经营活动中的各类税费，包括但不限于营业税、消费税、教育费附加及城建税。企业在计提这些税费时，会计处理为：借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”、“应交营业税”、“应交教育费附加”、“应交城建税”。相比之下，所得税则专门针对企业应纳...
所得税费用与营业税金及附加，均属于损益类科目，但它们核算的税种有所不同。所得税费用科目专注于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。与此相对，营业税金及附加科目则用于核算企业在日常主要经营活动过程中的税金及附加负担，具体包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税...
营业税金及附加与所得税费用在核算内容上存在差异。所得税费用是专门针对因"经营所得"缴纳的企业所得税而产生的损益。而营业税金及附加则涉及在营业过程中因"营业收入"而缴纳的各种营业税金造成的损益，具体包括但不限于营业税、消费税、城建税及教育费附加、房产税、土地使用税、土地增值税。有些税费...
营业税金及附加与所得税费用不同。所得税费用是专门核算因“经营所得”缴纳企业所得税所造成的损益。而营业税金及附加则核算企业营业过程中，因“营业收入”缴纳各种营业税金而造成的损益。这包括营业税、消费税、城建税及教育费附加、房产税、土地使用税、土地增值税等。部分税费如房产税、土地使用税、...
营业税金及附加 和 所得税费用区别就是：第一，科目含义不同；所得税费用是指核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。企业的应纳税所得额按照一定比例上交的税金。营业税金及附加是指核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。第...
