固定资产没到折旧年限，变卖了，到所得税汇算清缴要怎么处理啊
4个回答财税会计专题活动
- 借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
费用的清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
出售时：
借：应收款/银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额） （第一步的固定资产清理*17%）
借贷之间的差额借营业外支出，或贷营业外收入 - 因企业转产，部分固定资产停用，但会计里仍计提折旧，本人认为此差异不同于折旧方法带来的差异，由于折旧方法带来的差异，可以做为暂时性差异，但停用的设备税法不可以计提折旧，会计上也不应计提折旧，但仍计提,是否属于会计差错,此折旧在汇算清缴时，应属于永久性差异还是暂时性差异,，计提折旧的范围包括
(1)企业在用的固定资产，一般均应计提折旧。
(2)房屋、建筑物;
(3)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具;
(4)季节性停用、大修理停用的设备;
(5)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产.
不提折旧的固定资产包括:
(1)末使用、不需用的机器设备;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)在建工程项目交付使用以前的固定资产;
(4)已提足折旧继续使用的固定资产;
(5)末提足折旧已提前报废的固定资产;
(6)国家规定不计提折旧的固定资产,如土地.
扩展资料折旧范围
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
1、 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
2、以经营租赁方式租入的固定资产;
3、 以融资租赁方式租出的固定资产;
4、 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
5、 与经营活动无关的固定资产;
6、单独估价作为固定资产入账的土地;
7、不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
8、 其他不得计算折旧扣除的固定资产。
参考资料来源：百度百科-所得税汇算清缴 - 变卖时，以本固定资产核算和转卖的净收益纳税会计收益（营业外收入或营业外支出），如果是营业外支出，在年终汇算清缴的同时，参考《国家税务局资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局2010年第25号公告）以清单申报的形式，向主管税务机关申报损失。
希望对你有所帮助。 - 在账上转入把折旧和收入转入固定资产清理，贷方有结余转营业外收入纳税，借方有余额转营业外支出专项申报损失。
1、需要在税务局备案，否则因为销售固定资产产生的损失不能在税前列支。备案并不复杂，打个电话给专管员，一般填写一份表格就可以了。2、在清理环节，你们不需要考虑评估价值，按该资产账面净值转入固定资产清理，同时转出累计折旧和固定资产原值 借 固定资产清理 借 累计折旧 贷 固定资产（原值）3、发生...
未折旧完的固定资产已卖，应由使用部门提出报废等清理申请，按公司内控程序将固定资产清理，残值变卖后做账。借：银行存款贷：固定资产清理支付相关费用及税费借：固定资产清理贷：银行存款应交税费如果固定资产清理余额为借方，转入贷方：借：营业外支出贷：固定资产清理如果固定资产清理余额为贷方，转入借方：...
1、转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 2、收到变卖款项：借：银行存款或库存现金 贷：固定资产清理 3、支付清理费用：借：固定资产清理 贷：库存现金 4、计提税金：借：固定资产清理 贷：应交税费 5、结转清理损益：（1）若是有盈余：借：固定资产清理 贷：营业外收入 （2）若是亏损...
一、把已经变卖的固定资产转入固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产二、如果发生变卖费用借：固定资产清理贷：现金或银行存款三、收到变卖收入借：现金或银行存款贷：固定资产清理四、结转收益（变卖收入大于固定资产清理，即固定资产清理账面余额为贷方）借：固定资产清理贷：营业外收入贷：应...
一、把已经变卖的固定资产转入固定资产清理：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、如果发生变卖费用 借：固定资产清理 贷：现金或银行存款 三、收到变卖收入 借：现金或银行存款 贷：固定资产清理 四、结转收益（变卖收入大于固定资产清理，即固定资产清理账面余额为贷方）借：固定资产清理 贷：...
