生产企业出口免抵退系统中应退税额与增值税纳税申报之间表的关系
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- 增值税纳税申报表上的相关项，录入出口退税系统中。其中期末留抵税额，直接影响当期应退税额。
以下引用“根据《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）的文件规定，当期应退税额和免抵税额的计算
1.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。]” - 他们两个没有直接勾稽关系，两个表只有出口退税销售额是一致的
- 主要关系一个是销售额，一个是进项税额。
免抵退税务应退税额，简单来说，是指在生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物税收处理中，如果免税、抵税的总额超过了实际应缴纳的增值税额，未被完全抵扣的部分，经税务机关批准后退还给企业的税款。具体而言：1. 免税是指出口货物不征收生产销售环节的增值税，即销项税额为零。2. 抵税是指出口...
增值税纳税申报表上的相关项，录入出口退税系统中。其中期末留抵税额，直接影响当期应退税额。以下引用“根据《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）的文件规定，当期应退税额和免抵税额的计算 1.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=...
; 会计分录如下： ①———⑥同上例1 ⑦申报 出口退税 的记账凭证： 借：应收补贴款20.25 贷：应交税金———应交增值税(出口退税)20.25 二、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例 1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30.6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95...
当月单证收齐金额乘以退税率
免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；
