请问归国税企业所得税是怎么计提的？

　　2002年以前，企业所得税归地税管，一般都是查帐征收。
　　2002年以后，企业所得税归国税管，有查帐征收和核定征收2种方式。看你公司，像是核定征收.

　　你们是按月交纳？ 可你的计算等式是按季度交纳的。
　　各地方计算方式都不同
　　我们是：
　　1季度所得税=1-3月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)
　　2季度所得税=1-6月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-1季度已经交纳的所得税
　　3季度所得税=1-9月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-（1-2季度累计已经交纳的所得税）
　　4季度所得税=1-12月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-（1-3季度累计已经交纳的所得税）

　　举例：1-3月各项营业收入累计是500000，3月底需要计提企业所得税，按照你公司核定征收方式以及你们那里的税负率3.5%，那么，计提时：
　　企业所得税=500000*2.5%*18%=3150元
　　借：所得税 3150
　　贷：应交税金-应交所得税 3150

　　结转：
　　借：本年利润 3150
　　贷：所得税 3150

　　4月初交税后凭税单：
　　借：应交税金-应交所得税 3150
　　贷：银行存款 3150

　　所得税率33%（18%，17%），不管是什么行业，全国都一样；行业税负率至少在一个地区是一致的。
　　我们这里税负率商业和工业是一样，都是3%

对