企业所得税怎么计提？
- 企业所得税需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
- 所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税提取分录：
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
扩展资料
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。
申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。
参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全
参考资料来源：百度百科—会计做账 - 企业所得税计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。
应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
应纳税所得额的计算方法：
直接计算法，应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补以前年度亏损额。
间接计算法，应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
律师解析 企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 3、...
法律分析：1、计提方法: 当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.3、计提之后再做结转损益.结...
企业所得税是按应纳税所得额计算缴纳的。应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。会计分录计提时：借，所得税；贷，应交税金，应交所得税。缴纳时：借，应交税金，应交所得税；贷，银行存款。期末...
企业所得税的计算方法是，将应纳税所得乘以适用的所得税税率（25%）。其中，应纳税所得等于税前会计利润加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额。例如，一家企业的税前会计利润为100万元，纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额为5万元，则其应纳税所得为105万元。企业所得税的计提频率取决于企业...
所得税计提的计算需要分为两种情况：1、企业所得税的计提计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。（1）应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定...
