应交税费-应交增值税明细余额月末怎么处理
1个回答财税会计专题活动
- 你好，
在月度末，财务人员应该根据“应交税费--应交增值税”的明细科目余额进行以下完整的账务处理：
（1）将应交增值税各专项的余额进行结转
借：应交税费--应交增值税--销项税额
应交税费--应交增值税--进项税额转出
应交税费--应交增值税--转出多交增值税
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税
应交税费--应交增值税--销项税额抵减
应交税费--应交增值税--已交税金
应交税费--应交增值税--减免税款
结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额，那么进项税额不是按照发生额全额结转，而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转，余额为待抵扣的进项税。
（2）对于当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（3）对于当月多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交税费--应交增值税--已交税金 应交税费--应交增值税--减免税款 结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额，那么进项税额不是按照发生额全额结转，而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转，余额为待抵扣的进项税。（2）对于当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值...
应交税金中除了应交税金—增值税外，还有应交税金—所得税，应交税金—印花税，应交税金—城建税等等，这些税种都是当月计提次月上交的，计提月金额在贷方，次月上交为借方。你们前任会计做得不错呀，利润负24万还批了进出口，变更进出口贸易后都是要换税管员的，那就会有新人来看场地哦！
在每月末时，通过凭证进行处理，借方应记入“应交税费—应交增值税—销项税额”，贷方则记入“应交税费—应交增值税—进项税额”。若存在差额，则应借记“应交税费—未交增值税”。这样操作后，明细的进项税额与销项税额将不会产生余额。每月账面结转后的“应交税费—未交增值税”将与增值税报表保持一...
若“销项税额”大于“进项税额”，当月需要实际缴纳增值税，应进行如下会计处理：借记应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷记应交税费-未交增值税。同时，应交增值税下的“进项税额”“销项税额”等应被视为二级明细科目下的“专栏”，而非三级明细科目。专栏仅在“应交增值税”明细科目的借方或...
您好，应交税费-应交增值税分别下设不同的明细账。进项税借记“应交税费-应交增值税（进项税）”，销项税贷记“应交税费-应交增值税（销项税）”，进项税转出贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”月末计提时用：本月销项税贷方余额-本月进项税借方余额+本月进项税转出贷方余额=本月应...
