请教一下,我们是物业公司,收付实现制更改权责发生制怎么入账
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- 要解决这个问题,得先理解收付实现制和权责发生制的区别,再将已经按收付实现处理的账务按照权责发生制进行调整。
一、收付实现制
收付实现制是以款项的实际收付为标准来处理经济业务,确定本期收入和费用。
在现金收付的基础上,凡在本期实际以现款付出的费用,不论其应否在本期收入中获得补偿均应作为本期应计费用处理;凡在本期实际收到的现款收入,不论其是否属于本期均应作为本期应计的收入处理;反之,凡本期还没有以现款收到的收入和没有用现款支付的费用,即使它归属于本期,也不作为本期的收入和费用处理。
在现金收付基础上,会计在处理经济业务时不考虑预收收入、预付费用、以及应计收入和应计费用的问题,根据收支账簿记录来直接确定本期的收入和费用、并加以对比以确定本期盈亏。
二、权责发生制
它是以权利和责任的发生来决定收入和费用的归属期,指凡是在本期内已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使款项在本期收到或付出,也不应作为本期的收入和费用处理。
理解上述两个含义后再来看贵公司的情况。贵公司是物业公司,以最简单的物业费举例,假设每一个月的物业费是1000元,公司2018年度收到了客户A支付的11个月物业费10000万元、收到了客户B支付的13个月的物业费130000元。
(1)公司按照售方收费实现制就是:
借:银行存款 23,000.00
贷:主营业务收入-A客户 10,000.00
贷:主营业务收入-B客户 13,000.00
账面按照收到多少钱就确认多少收入,所以没有应收预收之说,相当于账面2018年实际是确认了A客户10个月的收入,确认了B客户13个月的收入。
(2)按照权责发生制,一个完整的年度应该是12个月,公司应该确认A客户和B客户分别12个月的收入。A客户支付了10个月的物业费,表示2018年还有2个月没有支付,就应该确认10个月的银行存款和2个月的应收款(表示未来要收到)及12个月的收入,账务如下:
借:银行存款 10,000.00
借:应收账款-A客户 2,000.00
贷:主营业务收入 12,000.00
B客户支付了13个月的物业费,表示B客户除了交完2018年度物业费外,还预付了2019年1月的物业费,账务如下:
借:银行存款 13,000.00
贷:主营业务收入 12,000.00
贷:预收款项-B客户 1,000.00
按照权责发生制,公司就是实际确认了A\B客户分别12个月的收入,同时账面挂账应收账款-A客户2000元、预收款项-B客户1000元。
对照(1)(2),就可以调整相应的应收预收。所以公司要先梳理合同和收款项,调整报表期初数,确认截止到期初,有多少合同已经执行完毕(已经执行完毕的就先不要调整了,因为所以权利义务已经完结,也不会对期初有啥影响了),有多少合同还在执行,已经执行的合同收到的物业费对应的期间是多少,根据应归属的期间来调整,通过“以前年度损益调整”科目调整相应的收入成本、应收预收应付预付科目。
(2)按照权责发生制,一个完整的年度应该是12个月,公司应该确认A客户和B客户分别12个月的收入。A客户支付了10个月的物业费,表示2018年还有2个月没有支付,就应该确认10个月的银行存款和2个月的应收款(表示未来要收...
如果物业管理公司是企业,一般不用收付实现制,这不符合企业会计准则的要求,也无法准确核算税费.权责发生制和收付实现制的区别:权责发生制是按照收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用的一种方法.收付实现制是按照...
1、业主要求开具正式发票是合理的,物业公司应该提供正式发票。2、根据《物业管理条例》第四十五条规定,物业管理区域内,供水、供电、供气、供热、通信、有线电视等单位应当向最终用户收取有关费用。物业服务企业接受委托代收前款...
如果你们是代收代付,比如电力公司实际收费10000度电,用户实际使用9000度电,剩余的1000度电就是物业自用的。或者,物业公司自用的也有电表,可以读数。因为从逻辑上来说是用户自用加物业自用加公用的等于电力公司收费数。你的...
当然不是,物业费是可以预收不超过一年的,你可以直接把这户业主的缴费日期改为半年后,也就是再过半年这户就欠费了。票据还有自己的收费台账上都要标注清楚,此户的缴费日期。