固定资产处置损失如何进行企业所得税税前扣除
- 某公司将2012年3月购买的价值60万元自用小汽车(账面按5年计提折旧，残值率5%)，于2017年9月转让给他人, 转让价1万元。问：转让该固定资产的损失如何进行企业所得税税前扣除？答：根据国家税务总局公告2011年第25号文规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失, 应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。 该公司转让的自用小汽车于2012年3月购买，依据《企业所得税法实施条例》中第六十条规定的固定资产最低折旧年限“飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年”，其在2017年9月转让，超过企业所得税法规定的汽车最低使用年限，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除损失。反之，若该公司转让的固定资产未达到使用年限的非正常报废清理损失则应通过专项申报方式申报扣除。 综上所述，固定资产处置损失进行企业所得税税前扣除关键还是看该固定资产是否“达到或超过使用年限而正常报废清理”，再来决定是应该清单申报还是专项申报。注意：日前国家税务总局发布国家税务总局公告2018年第15号文，公告要求“企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”这就要求企业财务人员具有职业判断能力，企业的税收风险也会大大提升。
一、固定资产处置净损失计入什么科目1、企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时，应按盘亏固定资产的账面净值，借记待处理财产损溢—待处理固定资产损溢科目；按已提折旧，借记累计折旧科目；按固定资产的账面原值，贷记固定资产科目。报经批准处理后，借记营业外支出科目，贷记待处理财产损溢—待处理固定资产损...
企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益(营业外收入或营业外支出)。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。(一)固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借...
1.资产转让所得或损失的税务处理。由于资产转让的主体是企业，因此资产转让产生的所得或损失应并入企业的应税所得额或在税前扣除。2.资产转让中流转税的处理。(1)如果纳税人转让的是存货，应按销售额计算缴纳增值税;涉及消费税的消费品还应该缴纳消费税。(2)如果纳税人转让的是固定资产，按照财税[2009...
处置固定资产损失计入营业外支出。详细解释如下：1. 固定资产损失是企业资产的一种损失形式。当企业处置固定资产时，可能会因为各种原因导致处置的价值低于其账面价值，从而产生损失。这种损失是企业非正常的、非经营性的支出，因此应计入营业外支出。2. 在财务会计上，企业的支出可以分为两大类：营业支出和...
借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业...
