会计题目，递延所得税题目。求应纳所得税额和应交所得税
1个回答财税会计专题活动
- 应纳税所得额
6000+200-300+100+200+400=6600
当期应纳税所得额
6600*25%=1650
递延所得税
1、交易性金融资产确认公允价值变动收益300为应纳税暂时性差异
确认递延所得税负债=300*0.25=75
2、预计负债100确认为可抵扣暂时性差异
确认递延所得税资产=100*0.25=25
3、期末确认的资产减值损失400确认为可抵扣暂时性差异
确认递延所得税资产=400*0.25=100
借：所得税费用1650
贷：应交税费——应交所得税1650
结转递延所得税资产
借：递延所得税资产125
贷：所得税费用125
借：所得税费用75
贷：递延所得税负债75
所以应交税费=1490*25%=372.5 产生的递延所得税资产为（60+30）*0.25=22.5 所以所得税费用为372.5-22.5=350 会计分录为：借：所得税费用 350 递延所得税资产 22.5 贷：应交税费——应交所得税 372.5
2、借：所得税费用 581250 递延所得税资产175000 贷：递延所得税负债 75000 应缴税费-应交所得税 681250
②应交所得税=6668.21×25%=1667.05万元；③递延所得税资产=（200+300+150+100）×25%=187.5万元；④递延所得税负债=20×25%=5万元；⑤所得税费用=1667.05-187.5=1479.55万元；（3）编制甲公司2011年确认所得税费用的会计分录。借：所得税费用 1479.55 借：资本公积 5 借：递...
,1、应交所得税=（1000-200*50%-300/5/12*6*50%）*25%=221.25，2、2012年12月31日该无形资产账面价值=300-300/5/12*6=270，计税基础=270*150*=405，不确认递延所得税。因为这是对研发三新技术的特殊规定，没有形成无形资产计入到当期损益的，税法允许按照发生额的50%加计扣除，形成无形...
所得税费用=应交所得税+递延所得税 应交所得税=（18000-2000+60）*25%=4015万 借：所得税费用 4015 贷：应交税费-应交所得税 4015 借：递延所得税资产 5 贷： 所得税费用 5 年度所得税费用=4015-5=4010万 希望可以帮助你更好的理解 ...
