企业所得税弥补亏损问题
4个回答财税会计专题活动
- 解：1季度应申报预交所得税（50000-20000）*25%=7500元
2季度应申报预交所得税（50000+300000-20000）*25%-7500=7500元，
3季度应申报其所得额50000+30000-70000-20000=-10000，亏损，应申报所得税为0，申报表上要应交企业所得税一栏填：0；已交企业所得税一栏填:15000;应补(退)企业所得税一栏填:-15000元,
4季度申报同样要进行申报；
年终要进行汇算清缴，要填写《企业所得税年度纳税申报表》进行自行汇算清缴，看是否要补（退）税，如果要退税，经税务机关审核后，办理退税；如果要补你就在次年5月31日前办理 - 所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*应税所得率*25% - 所得税季度申报的利润数要填弥补亏损后的利润数。
- 所得税核算中，企业亏损弥补的规定
二、编制弥补亏损的会计分录 在确定了弥补亏损的额度后，企业需按照会计准则的规定，编制相应的会计分录。一般而言，弥补亏损的会计分录会涉及到“利润分配——未分配利润”和“应交税金——应交企业所得税”等科目。三、调整财务报表 完成会计分录的编制后，企业需对财务报表进行相应调整。这包括更新利润...
法律主观：企业所得税的弥补亏损的计算方式是：1、纳税人某一纳税年度发生亏损，收入总额应当减除以前年度亏损；2、不足以弥补的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
企业所得税弥补亏损年限是：企业所得税弥补亏损年限为五年。其享受主体是所有行业，结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。发生的亏损准予向以后年度结转，结转年限最长不得超过5年。企业所得税管理的基本要求...
如果经过税会差异调整得出的应纳税所得额为正数，则不存在税法认可的亏损，也就不存在弥补去年亏损的问题。2.如果企业想在一季度弥补去年的企业所得税亏损，就需要在4月份进行本年一季度企业所得税年度汇算清缴前进行去年企业所得税年度汇算清缴，这样才能判断去年是否存在企业所得税亏损。如果有亏损，可以...
弥补以前年度亏损的前提就是企业的以前年度亏损已经正确申报，并可以通过系统带出来。简单来说，企业需要把亏损进行申报，并进入系统后企业在预缴时才能进行抵减。当然，对于企业来说，除了第一季度预缴企业所得税的时候需要特别注意，其他季度根本不会存在这样的问题。毕竟，企业在第一季度预缴时，会存在上...
