请问专票上的折扣如何入帐
6个回答财税会计专题活动
- 实际上问题中的情况很简单，无论是返利还是其他原因，只要是折扣开在同一张发票上，符合增值税条例的规定，销售方按照折扣后的金额确认收入和销项税额，购买方按照折扣后的金额和进项税额入账。
如果折扣没有开在同一张发票上，无论财务上如何处理，均不得扣除折扣。 - 这个折扣是什么意思，销售折扣实质是对原销售额的减少，因此，对销售折扣可以折扣后的货款为销售额。
你该以折扣后的金额是9900 税额11683价税合计 ¥11583.00入帐.
关键是你要提供与购货方的购销合同,看合同里面是直接折扣,还是购货方会按1%的比例返利给你公司.
如果合同中规定是返利的话,作为返利，公司就要做销售收入，然后就折扣掉的增值税款补税，并交纳罚款之类的。
问题补充：
你们所说的购销合同，可能不会提供给我，那税务下次再检查，一定还说我这是返利咯。
那我日常该怎么处理这些进项票据和这些折扣才符合税务的要求呢？请把分录写给我，另外在申报表上好像也没看到关于填这个所谓“返利”的行啊?
那你以后就要对方提供合同或不显示折扣的发票,或办理购货方所在地税务机关出具的《进货退出或索取折让证明单》，这样购货方不但可以凭开具的红字专用发票冲减当期销售收入而少缴流转税，而且可以合法抵减计算所得税的销售收入。 - 是购销合同
应按税务说的做 缴纳税款后 不服的 你可以向其上一级税务机关税务行政复议
就是说你现在只能先按税务说的处理 不能听对方所说 - 折扣是合理的，折扣后就是给用户的最终的价格。开发票时加了这个折扣行就是为了操作上的一点点方便。
我认为税务机关的说法不合理，但是税务这么做你一点也没办法。
为什么不合理的规避这一风险呢？？不加折扣行，直接修改价格，税务无借口可找。用户也可以接受呢！只是输入价格麻烦一点点。
好象没有申报这一项。
如果税务真的这么说，吸取教训，以前的可能罚，今年不罚 - 销售折扣是指销货方根据购货方采购数量、货款支付时间及商品实际情况给予购货方的一种价格优惠。销售折扣分为商业折扣和现金折扣。
（1）商业折扣
商业折扣是指销货方为了促进销售，在商品价目单原定价格的基础上给予购货方的价格扣除。税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。由于此种折扣是在实现销售时同时发生的，买卖双方都按扣减商业折扣后的价格成交，所以会计上对其不需单独作会计处理。又因为发票价格就是扣除商业折扣后的实际售价，故可按发票价格计算销项税额。
（2）现金折扣
现金折扣是指销货方在采用赊销方式销售货物或提供劳务时，为了鼓励购货方及早偿还货款，按协议许诺给予购货方的一种债务扣除。现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除。
从你获取的增值税专用票据看，你应属于商业折扣，你的会计处理也是符合税法规定的。但是，必须有销售合同来证实，在合同中明确规定购货方可以享受1%的商业折扣，才能将这种折扣开在同一张发票上。你只要给税务提供了这样的购销合同，税务就不会追究你了。否则，将按营销反利对待，补缴增值税的。 - 关键是合同
购货单位按照折扣后的金额入账。举个例子：某一般纳税人企业销售货物一批价款100 000万元，税率17%，由于购货方批量购买，给予对方5%的商业折扣，则折扣后的价款=100000（1-5%）=95000，要把折扣额写在同一发票里，这样销货方按照折扣后的价款确认销售：借：银行存款等111 150 贷：主营业务收入95 000...
对方上面开的一正一负，是对方给的销售折让，收到发票的，按照实际成本入账即可。借：库存商品 应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款 对于销售方来说 负数是折让，按照减去折让的不含税金额计入收入，正常结转成本即可。负数就是减少了对应的收入了，是给对方的让利。
商业折扣，在同一张发票中明确列示的，可以直接冲销当期收入，账务处理使用红字冲减相应的收入即可。采购或销售的计价需要体现折扣的价值，实际采购价值或者销售收入按照售价-折扣额之后的价款计价。现金折扣如楼主所列示的折扣条件，2/10表示在10天之内付款的给予2%的折扣，1/10表示10天内付款的给予1%的...
专票票折，实际上是指专业发票在交易过程中出现的折扣。在商业活动中，为了促销或其他原因，销售方可能会给购买方一定的价格折扣。这种折扣在开具专业发票时会有所体现，即为“专票票折”。三、专票票折的具体表现 专票票折可能体现在发票的金额上。例如，原价100元的商品，由于折扣，销售方可...
如果这3％在开票前扣除，就属于商业折扣，可以直接冲减主营业务收入；如果是开票后被客户扣除，这属于无法收回的应收款，计入营业外支出。借：营业外支出 贷：应收账款
