企业所得税的预缴的时候,汇算清缴的时候,如何处理呢,会计分录怎么编制?

企业所得税的预缴的时候,汇算清缴的时候,如何处理呢,会计分录怎么编制?
  • 借应交税费
    贷银行存款
    借所得税费用
    贷应交税费
  • 企业所得税一般是按季缴预缴,年度汇算清缴。纳税人在一个纳税年度的中间开始营业,或者因合并、关闭等原因,实际纳税年度经营期不足12个月的,实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当清算期为10到20个纳税年度。一、企业所得税按季还是按年1、企业所得税一般是按季缴预缴,年度汇算清缴。纳税...

  • 1、季度预缴时就是:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 2、汇算清缴时:根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额,根据之前缴纳的情况多退少补,如之前账面已计所得税费用100元 (1)实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元,那就补记...

  • 企业所得税是季度预缴,年底要汇算清缴,有些要纳税调增,有些要纳税调减,所以年底完了还要缴。比如招待费,根据税法相关规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生...

  • 法律主观:一、企业所得税应该是什么时候缴纳可以按季度也可以按月度进行预缴,在年度终了后五个月内汇算清缴,结清应补应退税款。依据:《 人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴...

  • 预缴经营所得不用纳税,因为根据 的税法,预缴经营所得是指企业在收入当期发生前未实际到帐就已开具发票并向客户收取的货款。而这些货款是在当期尚未实际到帐,也就是说还不能用于企业的日常生产和经营,因此不必要向国家交付相应的所得税。然而,在汇算清缴时要交付相应的所得税。这是因为在上一...

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