企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账
3个回答财税会计专题活动
- 1、季度预缴时就是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2、汇算清缴时：根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额，根据之前缴纳的情况多退少补，如之前账面已计所得税费用100元
（1）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元，那就补记：
借：所得税费用 20
贷：应交税费-应交企业所得税 20
期末相当于有20元应交企业所得税还没有交，可以在次年缴纳。
（2）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是80元，那就冲销：
借：所得税费用 -20
贷：应交税费-应交企业所得税 -20
期末相当于是本期多交了20元所得税，报表重分类到其他流动资产。多交的所得税一般会在次年和应交的一起再核算。 - 你这问题太笼统
- 企业所得税季度申报表A类是按照利润表里面本年累计栏次填写。企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）
3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-02-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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1、按季度计提应预缴的企业所得税税额，账务处理为，借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税，账务处理为，借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交企业所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，账务处理为，借：以前年度损益调整 ...
企业按季度缴纳所得税时，通过所得税费用科目进行会计核算，具体应怎么做账？缴纳季度企业所得税如何做账？1、企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业...
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。
1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费－－应交所得税 2、缴纳季度所得税时 借：应交税费－－应交所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－－应交所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款...
季度预缴企业所得税的会计分录如下：1、企业按季度计算应预缴所得税额并缴纳所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。2、年终汇算清缴，计算全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，会计分录为：借：所得税费用，贷：...
