营改增后小规模广告公司的账务处理和会计分录应如何写?

营改增后小规模广告公司的账务处理和会计分录应如何写?
  • “营改增”试点后,广告业企业小规模纳税人账务处理及会计分录如下(举例说明):
    某广告公司,2014年8月完成一项100万元的广告业务,并向广告主开具了增值税专用发票或增值税普通发票。该广告公司计算应交增值税和文化事业建设费的方法:
    1、公司应缴纳的增值税=1000000÷1.03×3%=29126.21元。
    2、文化事业建设费的计算,1000000×3%=30000元。
    财务处理:
    借:银行存款1000000
    贷:主营业务收入 1000000-9126.21
    应交税费——应交增值税 9126.21
    借:管理费用——文化事业建设费 30000
    贷:应交税费——文化事业建设费 30000
    营改增后小规模纳税人税率-小规模纳税人征收率:
    营改增后,小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了,而是有两种:3%和5%,小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%,金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为5%~20%)。
    小规模纳税人适用5%征收率的情况:
    (一)、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    (二)、小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    (三)、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。
    (四)、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
    (五)、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    (六)、其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。
    (七)、个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
    (八)、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
    小规模纳税人适用3%征收率的情况:
    (一)、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    (二)、其他服务小规模纳税人。
  • 营改增后,小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了,而是有两种:3%和5%,小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%,金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为5%~20%)。小规模纳税人适用5%征收率的情况:(一)、小规模纳税人销售其取得(...

  • 营改增后,小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了,而是有两种:3%和5%,小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%,金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为5%~20%)。小规模纳税人适用5%征收率的情况:(一)、小规模纳税人销售其取得(...

  • 营改增后广告业会计分录小规模纳税人,向试点地区的给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)支付的广告发布费,不可以差额征税,向非试点地区的给其他单位或个人支付的价款(含税),允许扣除。小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税相关规定,允许从销售额中扣除其支付给非试点纳...

  • 借:营业税金及附加、贷:应交税费——应缴文化事业建设费 4、上缴文化事业建设税时 借:应交税费——应缴文化事业建设费 贷:银行存款 二、一般纳税人的会计处理 1、收到广告发布费时 借:银行存款 贷:主营业务收入——广告服务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)2、支付媒体方广告费...

  • 综上所述,小规模纳税人的广告公司应根据收到的广告发布费用进行会计处理,确认收入并记录增值税;根据实际成本支出记录主营业务成本;准确计算并缴纳文化事业建设费。通过这些步骤,广告公司能够实现账目处理的规范化,确保财务报表的准确性和合规性,同时符合相关法律法规要求。在实际操作中,应结合具体业务...

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