现金流量表是如何编制的,和资产负债表以及利润表之间的关系是什么
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4个回答财税会计专题活动
- 基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表,它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在着一定的勾稽关系。利润分配表中的"未分配利润"项所列数字,等于资产负债表中"未分配利润"项数字。现金流量表以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。
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- 你好亲,现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况,和资产负债表之间的关系主要体现在与报表项目“货币资金”的关系。
现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款(扣除不能及时变现的定期存款,通知银行既可以变现视为可以随时变现)、全部的其他货币资金以及现金等价物,现金等价物即从购买日起3个月内到期的债券投资,一般账务上体现为“交易行金融资产”。
资产负债表中的“货币资金”项目包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。
一般情况下,资产负债表“货币资金”期末金额-资产负债表“货币资金”期初金额=现金流量表“现金及现金等价物净额”;
现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额;【摘要】
资产负债表,利润表与现金流量表之间有什么关系【提问】
你好亲,现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况,和资产负债表之间的关系主要体现在与报表项目“货币资金”的关系。
现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款(扣除不能及时变现的定期存款,通知银行既可以变现视为可以随时变现)、全部的其他货币资金以及现金等价物,现金等价物即从购买日起3个月内到期的债券投资,一般账务上体现为“交易行金融资产”。
资产负债表中的“货币资金”项目包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。
一般情况下,资产负债表“货币资金”期末金额-资产负债表“货币资金”期初金额=现金流量表“现金及现金等价物净额”;
现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额;【回答】
现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”的期末余额。
满足以上三个公式,需要满足企业不存在定期存款不能及时变现,以及不存在可以划分现金等价物的短期债券投资。【回答】
现金流量表和利润表均属于时期数报表,反应企业一段期间的情况,但是由于编制原则不一致,利润表中的净利润并不等于现金及现金等价物净额。
利润表按照权责发生制编制,权责发生制的特点是账面确认了收入,但实际并不一定收到钱,体现为应收款项;实际收到钱,但不一定满足收入的确认条件,比如预收账款。同样,企业账务上确认了成本费用,但是并不一定实际支付钱,比如确认的折旧摊销计入相关成本费用,再比如说企业赊购形成的应付款项;企业实际支付钱,账务上不一定确认成本费用,比如企业对外借款根本不属于企业的成本费用。所以账务上收入减去成本费用后的利润可能比较大,但是实际收到钱的利润却未必。所以,实务中经常会一些公司利润表很漂亮,但实际能够流动钱却很少。【回答】
利润表的净利润可以体现企业的赚钱能力,而现金流量净额则更体现企业未来存活下来的可能性。
现金流量表和利润表之间的关系,主要体现在净利润和经营活动产生的现金流量净额之间的关系。在编制现金流量表时,需要在附注中提供净利润为基础调节至经营活动现金流量的信息,也体现出两张报表之间的这层关系。【回答】
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基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表,它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在着一定的勾稽关系。利润分配表中的"未分配利润"项所列数字,等于资产负债表中"未分配利润"项数字。现金流量表以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从...
1、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;2、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;3、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。4、一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1...
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:1. 一般企业除固定资产、无形资...
具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。4、购买...
采用工作底稿法编制现金流量表,是以工作底稿为手段,以资产负债表和利润表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制现金流量表。采用工作底稿法编制现金流量表,首先要设计一张很大的工作底稿。依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格,就形成了现金流量表工作底稿。...