金融保险业的税收筹划包含的内容有哪些
- 1.贷款业务的税收筹划
根据规定，贷款业务的营业税计算公式为：
应纳营业税=贷款利息收入×税率
贷款利息，是指用自有资金或吸收存款及发放贷款所取得的利息收入。此项收入的税收筹划，在于通过降低利息率和隐匿贷款规模，再通过其他形式取得被贷款企业补偿的方式，减少利息收入，达到税收筹划的目的。
2.转贷业务的税收筹划
根据规定，转贷业务的营业税计算公式为：
应纳营业税=(贷款利息一借款利息)×税率
这项业务税收筹划的关键，在于提高借款利息收入，降低贷款利息收入，缩小利息差距，从而达到税收策划的目的。
3.中间业务的税收筹划
所谓银行中间业务，是指通过中间服务获取手续费收入的业务。其营业税计算公式为：
应纳营业税=银行各业务手续费收入×税率
此项收入的税收筹划关键，在于降低手续费收入，然后通过其他途径求得交换补偿。 - 金融业作为特殊的行业,其税收筹划主要应把握以下几点
(1)金融商品买卖业务的税务筹划
外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。即营
业额=卖出价-买入价。卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买
入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金,但买入价应依照财务会计制度规
定,以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。因此该业务筹
划的关键在于提高买入价,降低卖出价,由此缩小营业额,从而达到降低税收成本的目的。
2)中间业务的税务筹划
银行中间业务是指通过中间服务获取手续费收入的业务。银行可以通过降低手续费收入,来
降低计税依据,从而降低税收负担,然后再通过其他途径求得交换补偿。
(3)应收未收利息的税务筹划
①金融企业应收未收利息核算期限按财政部或国家税务总局制定的财务会计制度的有关规定
执行。根据《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》规定:从2002年1月1日起,
金融企业应收未收利息核算期限由原来的180天调整为90天。因此,对金融企业贷款利息征收营
业税作以下调整:
金融企业发放贷款(包括自营贷款和委托贷款,下同)后,凡在规定的应收未收利息核算期
内发生的应收利息,均应按规定申报交纳营业税;贷款应收利息自结息之日起,超过应收未收利
息核算期限或贷款本金到期(含展期)超过90天后尚未收回的,按照实际收到利息申报交纳营
业税。
②这里所称金融企业是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制
形式的银行)、城市信用社和农村信用社、信托投资公司和财务公司。
(1)金融商品买卖业务的税务筹划 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。即营 业额=卖出价-买入价。卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买 入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金,但买入价应依照财务会计制度规 定,...
一、金融企业税收筹划 1. 贷款业务：通过调整利率和贷款规模，将部分利息收入转化为投资收益，以降低利息收入，从而减少营业税。例如，某银行通过投资减少100万元利息收入，可节省8万元营业税。2. 转贷业务：通过提高借款利息收入、降低贷款利息，缩小利息差额来节税。如A银行通过调整利率，使利息收入差额为零...
从第五章起，本书分别对金融业城镇土地使用税、车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、契税、印花税等税种进行了详细介绍，不仅涵盖了各税种的计算方法，还深入分析了会计处理流程。通过这些章节，读者可以全面掌握金融企业在不同税种下的会计处理技巧与筹划策略，从而在新税...
1. 营业税。金融业从事的业务需要交纳营业税，税率一般为服务收入的5%。该税种是对金融服务业的经营活动征税，涵盖银行、证券、保险等金融服务。营业税根据业务种类有所不同，金融业的利息收入和非利息收入等都会作为计税基础。在应税收入达到一定数额时开始征收。此税的目的是鼓励金融服务创新和提高市场竞...
6、税务筹划：保险还可以帮助人们进行税务筹划，合理规划个人财富，享受税收优惠政策，降低税收负担。7、紧急资金：在某些情况下，保险可以提供紧急资金，例如医疗费用报销、意外事故赔偿等。综上所述，保险具有多种功能，可以帮助人们应对各种风险和问题，保障个人和家庭的财务安全。二、保险要怎么买呢 首先，...
