企业所得税汇算 补缴职工养老保险问题
- 我认为你单位两种情况都可以税前扣除：1、你单位在08年补交的保险交费应当可以在税前扣除，并不违反权责发生制原则，原因在于在缴款前企业并不能完全确定将要支付这笔费用；反过来说，如果08年不给扣除，那么在08年前进行预提并税前抵扣，你问税务局的人能否同意？2、个人的社保费中，按比例计算的企业应负担部分应给予报销。执行税法，也要考虑合理的原则，如果都鸡蛋里挑骨头，那这个世界上每个人都是违法者了。
- 人民共和国企业所得税法实施条例》中规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
- 以前年度应抵扣费用，当年没有抵扣的，在2008年度企业所得税汇算时，税务部门是不予税前扣除认可的。
个别职工在以前年度自己缴纳了职工基本养老保险金，当年没有报销的，在2008年度企业所得税汇算时，税务部门也是不予税前扣除认可的。 - 1、按照道理是不能全额在08年税前抵扣的，只能抵扣08年的那部分，其余的要调整出来
2、不能按照报销抵扣，因为个人交的那部分是不能入费用的，公司交的才行，个人自己交的数和公司交不一样，如果你们有时间，可以把公司交的那部分算出来，公司承担的就能税前扣，个人的就不行
不超过职工工资总额5%。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的，应将全体职工合理的年均工资...
企业为员工缴纳的基本社会保险费、住房公积金，以及为投资者或职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定的范围内准予扣除。自2008年起，企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不超过工资总额5%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部...
扣除标准：不超过工薪总额2%的部分准予扣除。超标准处理：不得扣除；3、职工教育经费。扣除标准：不超过工薪总额8%的部分准予扣除。超标准处理：超过部分准予结转以后纳税年度扣除；4、补充养老、医疗保险。扣除标准：分别不超过工薪总额的5%。超标准处理：不得扣除；5、利息费用。扣除标准：不超过金融企业同...
企业责任保险支出是指企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险。按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前全额扣除。商业保险不允许税前扣除。政策依据：《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)12、党组织工作经费支出，不超过职工年度工资薪金总...
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除...
