物业营改增之前预收未交税
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- 营改增后，原帐上应交税费那部分余额应如何做账务处理？后续收到的物业费需开具增税发票，做账时是否仍按此规则计算缴纳增值税（尤其是预收的那部分）？应如何计算当期应缴纳增值税？
原来每月按实际开营票金额作为缴纳营业税依据（即，当月收到的全额物业费，含预收以后月份的物业费），实际做账时，按权责发生制对每月收入进行确认并计提营业税金及附加，这样对于预收的物业费，应交税费等就会出现借方余额（预交）。
1）根据营业税暂行条例及实施细则，物业管理企业收到预收账款时不产生纳税义务，但因为收到预收款时全额开具了发票，故全额计算缴纳了营业税。原账上应交税费的借方余额可以比照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定申请原主管税务机关退还提前缴纳的营业税。如果收到主管税务机关退还的营业税，则借记“银行存款”贷记“应交税费-应交营业税”；如果主管税务机关裁定不予退还，则逐期借记“营业税金及附加”贷记“应交税费-应交营业税”。
2）后续收到物业费全额开具 的，应当在收款时全额计算缴纳增值税，之后按照权责发生制分期确认营业收入。
收款时的账务处理如下：
借：银行存款/库存现金
贷：应交税费-应交增值税
预收账款
3）物业企业一般纳税人按照营业税改征增值税试点实施办法第二十一条至二十三条的规定计算缴纳增值税；小规模纳税人按照该办法第三十四条和三十五条的规定计算缴纳增值税。
在实施营改增政策之前，企业根据当时的税法需要交纳营业税。具体步骤如下：首先，企业需到当地税务局进行纳税登记，办理相关税务登记手续，成为正式纳税人。其次，企业应根据营业税法规定的税率及计税方法计算应缴税额。营业税通常以企业的实际销售额或营业额为计税依据。然后，在每个纳税期限内，企业需填写并...
营改增后物业公司代收水电费并应业主要求开发票的，则由自来水公司、电力公司、供热公司等直接将发票开具给客户，物业公司只是将该项发票转交给客户，不会2次交税。营改增后物业公司代收水电费、暖气费问题可暂按以下情况区分对待。1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴...
营改增前已经签订正式施工合同或已经取得《工程施工许可证》的项目，可以选择简易计税方式。营改增后属于清包工或甲供材项目的，可以选择简易计税方式。否则营改增后的项目适用于一般计税方式。营改增后的项目按照新的计税方式和税率交纳增值税及其附加税。一般纳税人执行一般计税方式的增值税税率11%，执行...
1、工程欠款属于已经开具发票但未收到货款或者未开票的应收账款，按照企业所得税法的规定，企业应按照收到款项的时间纳税。2、如果企业在2015年之前已经开具了增值税专用发票但未收到货款，可以在对应的销项税额的申报表中进行抵扣，而不需要缴纳销售税额的税款。
1、物业公司需要缴纳的税金有：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。2、物业管理公司应当按月向主管税务机关申报纳税，即使当月无需交纳税金的，也应当向主管税务机关进行“零申报”。 除此之外，需要交纳的其他税种，需根据实际情况而定，如拥有自有车辆的，...
