出口发票怎么做账?怎么报税?怎么退税?

出口发票怎么做账?怎么报税?怎么退税?
  •   属于免抵退的范畴,你该找点资料学习。下面是实例,但估计你也看不懂。
      免抵退具体计算方法及其公式和实例

      出口货物新的“免、抵、退”税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余,但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握,现结合实际情况举例说明。

      按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

      (一)具体计算方法与计算公式

      1.当期应纳税额的计算:

      当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中:

      (1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

      (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

      2.免抵退税的计算:

      免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中

      (1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准;

      (2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

      3.当期应退税额和免抵税额的计算:

      (1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额

      (2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0

      (二)企业免、抵、退税计算实例

      某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。2002年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为200万元,外购货物准予抵扣进项税额为34万元,货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

      (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格×(出口货物征税率出口货物退税率) =100×(17%-15%)=2(万元)

      (2)免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =200×(17%-15%)-2=2(万元)

      (3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)

      (4)免抵退税额抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 =100×15%=15(万元)

      (5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元)

      (6)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=15万元

      (7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)

      (8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(21-15)万元。

      (三)相关会计处理

      1.企业按出口货物适用的征税率和退税率,计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额,从本期应抵扣的进项税额中剔除,其会计处理为:

      借:产品销售成本 20000

      贷:应交税金——应交增值税(进项转出) 20000

      2.企业按规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时,其会计处理为:

      借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

      贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

      注:本题此数值为0 3。企业在收到出口货物的退回的税款时,其会计处理为:

      借:银行存款 150000

      贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 150000

      4.月份终了,企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,其会计处理为:

      借:应交税金——未交增值税  60000

      贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)  60000
  • 实现销售时按发票金额
    借:应收账款
    贷:主营业务收入
    之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额
    借:主营业务成本
    贷:应交税费-应交增值税-进转出
    按汇总表的当期应退税额
    借:其他应收款-应收补贴款
    贷:应交税费-应交增值税-出口退税
    按汇总表的当期免抵退税额做
    借:应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销
    贷:应交税费-应交增值税-出口退税
    收到退税金额时,做
    借:银行存款
    贷:其他应收款-应收补贴款
    填写增值税纳税申报表时,按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中,其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏。
    出口货物新的“免、抵、退”税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余,但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握,现结合实际情况举例说明。按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
    其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,
    抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

    扩展资料:
    应交税费的主要账务处理:
    应交增值税
    1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
    购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
    由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
    2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
    发生的销售退回,做相反的会计分录。
    3、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
    4、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。
    5、企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。
    6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。
    参考资料来源:百度百科-应交税费
  • 实现销售时按发票金额
    借:应收账款
    贷:主营业务收入
    之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额
    借:主营业务成本
    贷:应交税费-应交增值税-进转出
    按汇总表的当期应退税额
    借:其他应收款-应收补贴款
    贷:应交税费-应交增值税-出口退税
    按汇总表的当期免抵退税额做
    借:应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销
    贷:应交税费-应交增值税-出口退税
    填写增值税纳税申报表时,按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中,其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏。
    应交税费核算规定如下:
    ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
    ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

    扩展资料应交税费的主要账务处理:
    (一)应交增值税
    1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
    由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
    2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
    3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
    4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。
    应交消费税、营业税、资源税和城建税
    1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。
    2.出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。
    3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目。
    参考资料来源:百度百科-应交税费
  • 实现销售时按发票金额
    借:应收账款
    贷:主营业务收入
    之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额
    借:主营业务成本
    贷:应交税费-应交增值税-进转出
    按汇总表的当期应退税额
    借:其他应收款-应收补贴款
    贷:应交税费-应交增值税-出口退税
    按汇总表的当期免抵退税额做
    借:应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销
    贷:应交税费-应交增值税-出口退税
    收到退税金额时,做
    借:银行存款
    贷:其他应收款-应收补贴款
    填写增值税纳税申报表时,按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中,其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额
    按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏。
    9 10月都开了票,退税申报做了吗?如果没做影响不大
    如果做了,那就有问题。
    还有你单位应该是新开企业,一定记得要在报关单上的出口日期的90天内申报,否则不能退税。
  • 11月份可以做;退税时间为90天;只要不超过时间就行;出口发票是没有税价的;(国税专用出口发票),出口是退税;不必交税;当然了一般纳税人;如果是小规模的,只能是免税的;不需要交纳税收;
  • 举例,写分录!
    做了账该怎么报税呢?在填写申报表的时候应该怎么填,填哪儿,填写的时候是填含税价还是不含税价?
  • 实现销售时按发票金额 借:应收账款 贷:主营业务收入 之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税-进转出 按汇总表的当期应退税额 借:其他应收款-应收补贴款 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 按汇总表的当期免抵退税额做 借:应交税费-应交增...

  • 1、出口当月进行免抵退税申报系统中明细申报数据的录入,生成明细申报数 据,录入当月的增值税纳税申报表的录入,生产汇总表,生成汇总申报数 据。2、打印报表,明细表3份,汇总表4份,随附当月的增值税纳税申报表附表一和 附表二。3、拿到核销单后核对各项数据无误,在网上进行核销数据和退税数据的报送...

  • 解答:纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的,如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明,该发票确属开票方自发售税务机关购买,且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方,实际交易金额与发票上所列金额一致的,其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。 3、货物品种较多时发票的开具 问:纳税人开具 增值税 专...

  • 具体流程包括:到外汇管理局办理开户登记,领取核销单,出口单位在有效期内持核销单及盖章的单据进行报关,报关后60天内凭核销单、海关报关单、外贸发票到外汇管理局办理关交存根手续。出口单位收到外汇后30天内,凭核销单、银行出具的出口汇核销专用联到外汇管理局完成出口外汇核销。出口退税是根据我国的外...

  • 是月末开完本月出口发票,导出本月发票数据,在国税报税系统中导入已开的出口发票数据。

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