请教：关于旅行社小规模纳税人增值税分录问题
2个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人不可用销项减进项的方式计算缴纳增值税。应用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
实现收入时计提增值税：
借：银行存款（应收账款）51500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税 1500
你这个月应纳的增值税是51500/（1+3%）*3%=1500元，取得的发票不可以抵扣税款 - 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款
营改增小规模旅行社的税率主要包括3%的增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，以及个人所得税等。其中，增值税税率固定为3%，是针对销售收入计算的一种流转税。城建税、教育费附加和地方教育费附加则作为增值税的附加税种，税率根据各地政策有所不同。企业所得税和个人所得税则需要...
1、小规模纳税人增值税应纳税额=旅行服务不含税收入额×适用税率；2、一般纳税人增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。旅行社发票增值税的税率为3%或6%。小规模纳税人的旅行社发票增值税按照3%征收；一般纳税人的旅行社发票增值税按照6%征收。
而所得税则是对企业和个人的所得收入进行征税的税种。如果旅行社交有经营所得或者其他形式的收入，也需要按照规定缴纳所得税。具体的税率和税额计算方式会根据当地的税法规定有所不同。在小规模旅行社交的经营过程中，应时刻关注当地的税收政策，确保合规纳税。此外，不同的地方对于小规模纳税人的税收政...
10万以内。根据查询《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》显示，第一条小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除...
法律主观：普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%， 小规模纳税人 的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）。 营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。法律客观：《 增值...
