税收负担由生产者和消费者分担.在什么情况下
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- (1)税收负担的含义
税收负担,简称“税负”,指国家通过法律规定要求纳税人承担的税款数额。一般表明纳税人或征税对象对于国家课税的承受状况,反映国家和纳税人在社会资源或财富分配上量的关系。国家征税的多少决定纳税人对社会资源或财富占有的份额。国家征税多,纳税人占有和支配的就少:国家征税少,纳税人占有和支配的就多。税收负担在生产者和消费者之间的分割称为税收分摊,税收负担最终由谁承担称为税收归宿。
(2)税收分摊的两种情况
①消费者支付大部分税款的情况
如果需求相对无弹性,供给相对有弹性,税收负担将主要归于消费者。图9.9中的左图就说明了这种情况。例如,香烟是需求缺乏弹性而供给富有弹性的商品,消费者对这种商品的价格变动反应不敏感,无法及时根据价格调整自己的需求,而生产者对这种商品的价格反应敏感,可以根据价格调整自己的供给,那么,税收就主要落在消费者身上。
②生产者支付大部分税款的情况
图9.9中的右图的情形正好相反,需求相对有弹性,供给相对无弹性,税收负担则主要归于生产者。例如,汽车是需求富有弹性而供给缺乏弹性的商品,消费者对这种商品的价格变动反应敏感,能及时根据价格调整自己的需求,而生产者对这种商品的价格反应不敏感,无法根据价格调整自己的供给,那么,税收就主要落在生产者身上。
③税收分摊的决定因素
所以,即使只估计了某点或某区间的供求弹性,也能大致确定税负的分摊状况。一般来说,如果Ed/Es较小,税负主要由买方承担,反之则主要由卖方承担。利用下列“转嫁”公式,可以计算生产者和消费者负担的税收。
转嫁因子=Es/(Es-Ed)
该式表明以高价形式转嫁给消费者的税收份额。比如,当Rd=0时,转嫁因子=1,所有税负都由消费者承担;当Ed=-∞时,转嫁因子=0,生产者承担全部税负。
(3)决定消费者从补贴中受益份额的因素
补贴的分析方法与税收相同的——补贴可视为负税收。在补贴政策下,卖方价格超过买方价格,二者的差额等于补贴。补贴对生产和消费量的影响正好与税收相反——数量增加。一般来说,如果Ed/Es较小,补贴的好处主要归于消费者;如果Ed/Es较大,补贴的好处则归于生产者。
双方都要承担税负。 但根据商品的供给需求函数弹性不同,二者承担税负的大小不同。 如果供给富有弹性,需求缺乏弹性 消费者对价格不敏感(不容易跑出市场),而生产者很敏感(比较容易跑路),所以当对供给较为富有弹性的...
在对消费者征税时,税收更多是由消费者承担。商品在生产和流通环节,虽然生产者和经营者生产或者销售产品过程中有纳税行为,但生产者或经营者通过产品(商品)流通,各个环节加价的方式,将产品(商品)的税费转嫁到产品(商品...
这个微观经济学的教材上肯定会有解释的,需求弹性与供给弹性的相对大小,决定生产者和消费者分摊的大小,完全竞争条件下,需求弹性无穷大,税收负担全部由生产者负担。
不完全正确。消费者和生产者各自承担的税负是由需求曲线和供给曲线交点(即市场均衡点)及其相对弹性决定的。当需求或供给相对不太敏感时(即所谓的“价格不太弹性”),税负更可能由生产者承担;而当需求或供给相对敏感时(...
消费者来承担,税负归宿。1、消费者来承担:税收均由最后的消费者来承担。2、税负归宿:税收负担的最终由消费者来承担称为税负归宿。