请问所得税费用和以前年度损益调整科目的理解和运用
2个回答财税会计专题活动
- 2011年税务对贵公司2010年度进行检查并做处罚5000和补缴未缴税款2500元，账务处理如下：
一、补税账务处理：
1、计提
借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费2500
2、结转
借：利润分配-未分配利润2500
贷：以前年度损益调整2500
3、上交
借：应交税费2500
贷：银行存款2500
二、罚款账务处理
借：营业外支出-税收罚款及滞纳金5000
贷：银行存款5000
值得注意的是，在下年度企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整，此时，不需要账务调整，只需要在《企业所得税年度纳税申报表》中作纳税调整。 - 同意楼上的
追溯调整涉及损益类科目要换成以前年度损益调整。(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整...
答：有关系，需要对当期的所得税费用进行调整 3。如果本年“以前年度损益调整”有发生额，那么在损益表上的利润总额里包含这一部分吗 答：“以前年度损益调整”最后应转为“利润分配——未分配利润”4.在进行本年所得税申报的时候“以前年度损益调整”需不需要调整出去呢？答：应当调整，但应注意会计...
一、补税账务处理：1、计提 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费2500 2、结转 借：利润分配-未分配利润2500 贷：以前年度损益调整2500 3、上交 借：应交税费2500 贷：银行存款2500 二、罚款账务处理 借：营业外支出-税收罚款及滞纳金5000 贷：银行存款5000 值得注意的是，在下年度企业所得税年度汇...
以前年度损益调整科目调整后，需要同时调整企业所得税，如果收益调增，那么就要补交所得税。由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费—应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
调整以前年度损益调整企业所得税?针对调整以前年度的成本费用,税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形:1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整,则根据国税发[2009]79号规定"第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税...
