核定征收的企业所得税每月都要按收入的比例交吗
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- 核定征收的企业所得税每季要按收入的比例交的.
附企业所得税表如何填写:
人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明
一、本表为按照核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中:核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定分别填写。
二、本表表头项目:
1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。
3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
2、第1行
“收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月(季)度最后一日累计取得的各项收入金额。
3、第2行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。
4、第3行“应纳税所得额”:填报计算结果。计算公式:第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
5、第4行
“成本费用总额”:按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月(季)度最后一日累计发生的各项成本费用金额。
6、第5行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。
7、第6行“应纳税所得额”:填报计算结果。第6行“应纳税所得额”=第4行
“成本费用总额”÷(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
8、第11行
“税率”:填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
9、第12行“应纳所得税额”
(1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果:
按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”
×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”
×第11行“税率”
(2)实行核定税额征收的纳税人,填报税务机关核定的应纳所得税额。
10、第13行“减免所得税额”:填报按规定当期实际享受的减免所得税额,第13行≤第12行。
11、第14行“已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。
12、第15行“应补(退)所得税额”
:填报计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行;当第15行≤0时,本行填0。 - 要看是按是收入、还是按费用核定的。如果是按收入核定的,没有收入就不用申报所得税。如果是按费用核定的,即便是没有收入,只要有费用,就要申报所得税。
法律分析:核定征收要求纳税人按月或者是按季度申报,并于期满之日起10日内向主管税务机关申报缴纳。法律依据:《企业所得税核定征收办法》 第十四条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的,按下列规定申报纳税:(一)纳税人在应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴,或...
借:主营业务税金及附加——营业税 主营业务税金及附加——城市维护建设税 主营业务税金及附加——教育费附加 主营业务税金及附加——地方教育费附加 贷:应交税金——应交营业税 应交税金——应交城建税 应交税金——教育费附加 应交税金——地方教育费附加 上缴取得税票后,做分录:借:应交税金...
一、关键看税务机关给你核定的所得税是按季度缴、还是按月缴税! 二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。 1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。 2、核定征收...
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有两种:查帐征收和核定征收。两种征收方式的税率都是25%。一、查账征收:主要是指财务制度健全,能准确计算收入、核算成本、费用和利润,能按规定申报缴纳税款的纳税人。1、企业所得税,按照应纳税所得额,依照25%的税率计算缴纳。2、...
从你提供的信息看,你的企业所得税是核定征收的。查帐征收企业的企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算,而核定征收是按营业收入乘核定的应纳税所得率(相当于行业平均利润率)后计算征收。这与营业税是不重复的。