一般纳税人单位购买设备，给客户安装上，可以开具工程款发票吗？
1个回答财税会计专题活动
- 安装部分可以开具工程发票。
结合2018年42号公告和2017年11号公告，深度解析如下：
（一）一般纳税人销售机器设备（含电梯），同时提供安装服务。
1、机器设备为自产，应当分别核算
机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。
2、机器设备为外购
（1）已按兼营分别核算
机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。
（2）未分别核算
全部按货物适用16%税率或全部按服务适用10%税率。
（二）一般纳税人销售其他货物（除机器设备），同时提供安装服务。
1、货物为自产，应当分别核算
销售货物适用16%税率；安装服务适用10%税率。
2、货物为外购，为混合销售
销售货物的纳税人适用16%税率；销售服务的纳税人适用10%税率。
（三）纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%税率缴纳增值税。
提醒注意：
1、42号公告没有给出机器设备的明确范围，根据惯例，这里的机器设备不包括建筑装饰材料（含钢结构件），也不包括活动板房，如果擅自扩大范围存在税务风险。
2、安装服务可以简易计税的前提是必须分别核算货物和服务的销售额，否则，不仅不能按照简易计税方法计税，还要从高适用税率。
安装部分可以开具工程发票。结合2018年42号公告和2017年11号公告，深度解析如下：（一）一般纳税人销售机器设备（含电梯），同时提供安装服务。1、机器设备为自产，应当分别核算 机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。2、机器设备为外购 （1）已按兼营分别核算 机器设备适用16%税率；安装...
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。购进时：借：库存商品（或存货—工具、用具、设备等） 8547 应交税费—应交增值税—进项税额 1453 贷：银行存款 10000 赠送时：借：营业外支出 10000 贷：库存商品（或存货—工具、用具、设备等） 8547 应交税费—应交...
进货有的原材料都是属于进项，你们是一般纳税人公司就有开局增值税票的额度，你们有多少进项 你们就能开出多少销项。这个你们财务报税应该清楚。
1、举个例子，我买一台设备，带增值税进价1000元，我带增值税卖给客户2000元。需要交多少税？前提我没有这台设备的进项。答：没有进项，如你是一般纳税人的话，得交2000/1.17*17%＝290.60元。如你是小规模纳税人，得交2000/1.03*3%＝58.25元。2、下次我不要增值税进价900元，我还是带增值...
最终消费者是税款的承担者，你们买东西，税金当然是你们负担，供货商给你报价的时候就应该报含税价。
