有关增值税期末留抵和存货的问题。
- 增值税期末留抵税额较高并不是引起期末存货较多的原因，而是因为当期销量不是太好留下太多存货，从而导致增值税进项税额不能完全被抵扣掉而造成存货和期末留抵税额都较高的情况。或者说销售水平维持在你们过去的正常水平，近几个月发生很多导致进项税增加的业务，如购进固定资产和大量存货。
其实增值税期末留抵税额与存货之间是没有必然联系的。表面联系就是期末存货太多会导致期末可能出现留底税额也很多的现象。举个列子： 你们公司每个月正常的销售额为1000万元，不含税。那么你们每个月会发生增值税销项税额170万元，如果你们的进项税额正常为100万元，那么你们就需要交70万元的增值税。但是如果某一个月，你们公司在正常的经营的前提下，即没有扩大销售量的情况下，购入了一台价值500万的机器作为固定资产，同时还大量购入价值500万元的存货或者原材料，这样当月的增值税进项税额就会比正常的时候高出170万元，但是你们的销售量却没有大增，就会导致期末出现大量留抵税额和存货的情况。
就你们目前的情况来看，会发现你们公司可能进的存货太多了但是不太好卖。
增值税期末留抵税额较高并不是引起期末存货较多的原因，而是因为当期销量不是太好留下太多存货，从而导致增值税进项税额不能完全被抵扣掉而造成存货和期末留抵税额都较高的情况。或者说销售水平维持在你们过去的正常水平，近几个月发生很多导致进项税增加的业务，如购进固定资产和大量存货。其实增值税期末留...
增值税留底税额大于库存期末数造成的原因是：1、企业取得的进项税额不单纯是进货取得的进项税，因为留底税额这里包括了购买固定资产取得的进项税额、购买办公用品取得增值税专用发票的进项税额、运输费用可以抵扣的进项税额等等，这样就会出现增值税留底税额大于库存期末数计算出来的留底数。2、如果想单独看看留底...
当企业既欠缴增值税，又有增值税留抵税额时，允许纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税。具体操作如下：（1）相关政策文件规定 《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税...
（一）疑点确认：存货乘以适用税率与期末留抵税额差异明显（二）疑点确认原因：一般情况下企业存货乘以适用税率应略大于期末留抵税款（三）可能存在的问题：如果期末留抵明显小于存货乘适用税率，则可能存在经营状况异常，毛利率偏高；或进货渠道异常，未按规定取得进项专用发票，货物暂估或取得普通发票入帐。（...
存货价值与留抵税额的关系增值税一般纳税人的存货价值与其增值税留抵税额之间,存在一定的相关关系,即:存货价值减少必然引起留抵税额的减少;留抵税额增加,存货价值也相应增加。这种相关关系,可以作为判断一般纳税人财务、税收核算是否准确的依据,有利于企业防范税收风险。一、外购物料价值是存货价值的基础企业生产经营过程...
