服务业营改增账务处理小规模纳税人
1个回答财税会计专题活动
- 1、营改增是以前的应纳营业税改成增值税，而增值税是属于国税的管理范围，你的发票是地税的，跟增值税没什么关系。而且你的票是2012年的，2012年的时候营改增还没有完全推行，只在上海等少数地区试运行，2013年8月才开始在全国范围推广。
2、如果是增值税的话， 上会明确记载金额、税额以及价税合计数。分录如下：
借：银行存款 （价税合计）
贷：主营业务收入 （金额）
应交税费——应交增值税（销项税额） （税额）
营改增之后，小规模纳税人的税金应该如何缴纳？实际上，小规模纳税人并不需要进行税金计提。这是因为小规模纳税人的税金大多按季度缴纳，且按实际发生额缴纳即可。如果提前进行计提，可能会与实际发生额存在差异，因此，不建议进行计提。在增值税改革之后，小规模纳税人的税务处理方式有了新的变化。相较于...
而如果纳税人的所在地不在城市市区、县城或建制镇，则城市维护建设税的税率则为1%。需要特别注意的是，城建税的计算基数应当包括增值税和营业税，而不应包括消费税。对于小规模纳税人而言，城建税的计算会更加直接，因为其增值税的计算相对简单，而营业税则在营改增后转化为增值税。此外，在进行城建税的...
借 现金/银行存款/应收账款 贷 收入 应缴税金 增值税 销项税 而且 下个月的增值税报表上 未开具发票填负数 把上个月的冲回来
您好！在营改增情况下，小规模纳税人需要设置的应交税费科目主要包括应交税费-应交增值税、应交税费—应交所得税、应交税费—应交城市维护建设税、应交税费—应交房产税、应交税费—应交土地使用税、应交税费—应交教育费附加以及应交税费—应交地方教育附加等。这些税费项目的设立有助于规范企业的...
设一个科目：应缴税费——应缴增值税就可以了 取得收入的时候：借：银行存款 贷：事业收入（票上注明的不含税金额）应缴税费——应缴增值税（票上注明的增值税税额）如果你们经营有可以差额征税的业务，发生可以差额征税的支出时：借：事业支出 应缴税费——应缴增值税（票上注明的增值税税额）贷...
