营改增后小规模纳税人如何做账
3个回答财税会计专题活动
- 你去年12月份有没有计提税款呢？如果计提了税金，借记应交税费，贷记银行存款，如果没计提税金，借记营业税金及附加，贷记银行存款
- 购入材料商品时，
借：原材料等
贷：银行存款
销售时，
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）
月末不用计提，次月纳税时，
借：应交税费－应交增值税
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营改增后，小规模企业的营业税金及附加账务处理中，当需要计提时，会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 而在实际缴纳这些税费时，会计分录则变为：借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 城...
借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入（销售额/1.03）贷：应交税费--应交增值税（销售额/1.03*0.03）在缴纳税款时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 综上所述，营改增后，小规模纳税人需调整会计处理以适应增值税的计算和缴纳方式。这一变化简化了会计流程，使得增值税的确认和缴纳...
6. 减免增值税的账务处理：小规模纳税人当期直接减免的增值税：借记“营业外收入”，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
期末按应交增值税科目的贷方余额申报纳税。没有差额征税业务的话，发生支出时按价税合计记账即可：借：事业支出 贷：银行存款
小规模公司的做账流程：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。法律依据：《增值税...
