国际税收计算题
5个回答财税会计专题活动
- 已在A国缴纳所得税=150*30%+50*10%=50万元
A国所得在我国的扣除限额=200*33%=66万元
在我国需补缴企业所得税=66-50=16万元
已在B过缴纳所得税=80*35%+20*20%=32万元
B国所得在我国的扣除限额=100*33%=33万元
在我国需补缴企业所得税=33-32=1万元
该公司应在我国缴纳企业所得税总额=400*33%+16+1=149万元 - 税收饶让
是说乙国公司虽然按30%享受减半征收,实际没有交30%,但是在计算母公司收益时准予视同按30%已经缴税
(40+7/(1-30%))*40%-7/(1-30%)*30%=17万
或者40*40%+7/(1-30%)*(40%-30%)=17万 - 已在A国缴纳所得税=150*30%+50*10%=50万元
A国所得在我国的扣除限额=200*33%=66万元
在我国需补缴企业所得税=66-50=16万元
已在B过缴纳所得税=80*35%+20*20%=32万元
B国所得在我国的扣除限额=100*33%=33万元
在我国需补缴企业所得税=33-32=1万元 - 该公司应在我国缴纳企业所得税总额=400*33%+16+1=149万元
- 我国税收抵免限额实行“分国不分项”原则
A国：在A国交税 150×30%+50×10%=50万元
我国应缴 200×33%=66万元＞50 故可以抵免50万元
B国：在B国交税 80×35%+20×20%=32万元
我国应缴 100×33%=33万元＞32 故可以抵免32万元（若我国应缴税款少于在国外交的税款，则只能抵免我国应缴部分，在国外多交的不予抵扣）
故，该集团98年应交税（400+200+100）×33%-50-32=149万元
1、该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额：应纳税额=600（300+150+50+100）*33%=198万元 2、AB两国的税收抵免限额：A国：198*200/600=66万元 B国：198*100/600=33万元 A国实际缴纳所得税150*40%+50*15%=67.5万元，高于抵免限额，超过部分不得扣除；B国实际缴纳所得税100*2...
方案1各年期望值：第一年：120*30%+100*40%+200*30%=136 第二年：150*20%+150*30%+200*50%=175 第三年：100*40%+180*50%+220*10%=152 第四年：100*40%+160*50%+250*10%=145 方案2各年期望值；第一年：80*40%+60*40%+200*20%=96 第二年：80*15%+150*40%+120*45%=12...
子公司缴纳乙国公司所得税：100*40%=40万元子公司纳税后所得额：100-40=60万元子公司支付给西蒙公司毛股息：60*60%=36万元乙国征收预提所得税：36*20%=7.2万元西蒙公司获得的毛股息承担子公司所得税：40*36/60=24万元西蒙公司来源于子公司所得：36+24=60万元抵免限额：60*50%=30万元（西蒙...
税收饶让 是说乙国公司虽然按30%享受减半征收,实际没有交30%,但是在计算母公司收益时准予视同按30%已经缴税 (40+7/(1-30%))*40%-7/(1-30%)*30%=17万 或者40*40%+7/(1-30%)*(40%-30%)=17万
全部免税：40*30%=12 累进免税法：40*30%=12
