请问“应交税费—应交所得税”与“递延所得税资产”的用法
1个回答财税会计专题活动
- 很简单：这是属于调整事项：
借：以前年度损益调整100
贷：累计折旧100
借：应交税费—应交所得税25
贷：以前年度损益调整25
借：利润分配—未分配利润75
贷：以前年度损益调整75
借：盈余公积7.5
贷：利润分配—未分配利润7.5
应交所得税与所得税费用的区别如下：应交所得税属于负债类科目，是"应交税费"这一一级科目下的二级科目。贷方记录应缴纳的所得税金额，借方表示已缴纳的所得税。通常，期末余额出现在贷方，表示企业尚未缴纳的税费；若借方有余额，则表明企业多缴纳了所得税。所得税费用则属于损益类科目。借方记录发...
计算所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税 实际缴纳时：借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款 将所得税费用转入利润：借：本年利润 贷：所得税费用
所得税费用和应交税费有以下区别：1、概念不同：（1）应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金；（2）所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之...
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； ...
由于税法核算的基础与会计核算所得税的基础不一样.所得税费用是会计上用净利润*所得税率计算得到的.应交税费-应交所得税则是税法上调整后的应纳所得税额乘以所得税率计算得到的.所以往往所得税费用和应交税费-应交所得税并不相等.差额计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债"实务中,...
