企业年报报上去后，国税局让我们解释几个状况，求精通这方面的会计朋友

1、指标名称：所得税申报收入与流转税申报收入差异
【解析】一般情况下，所得税申报收入一定大于或者等于增值税收入。比如：
　　第十四条　企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。（这个所得税收入与增值税收入相等）　　第十五条　企业所得税法第六条第（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。（这个没有增值税，只有营业税）　　第十六条　企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。（有的有增值税，有的没有增值税）　　第十七条　企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。　　股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。　　第十八条　企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。　　利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。　　第十九条　企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。　　租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。　　第二十条　企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。　　特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。　　第二十一条　企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。　　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。　　第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。上边的所得税收入中只有三项征收增值税。你可以从上边几项中查找。2、指标名称：纳税人主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常【解析】说穿了，就是统计学上的环比增长率。也就是说收入与利润有没有同步增长的问题。另外，根据会计核算的原则--配比原则，利润与费用的增长是不是同步的问题。这个与记账客户的账期长短没有关系。在你确认收入的同时，应该确认成本费用。不是吗？3、指标名称：业务招待费申报异常【解析】电话费，公告费，会费什么的，应该列入管理费用。项目没有核算正确，致使业务招待费膨胀，出现异常。建议调整科目，如果涉及调整的，尽量调整。找不到填列的行次，可以填入其他，但必须有纸质说明。

"问题指向：所得税申报收入小于流转税申报收入，可能存在收入未申报等问题。
我们会计的帐似乎与税务局的记录不是很一样，税务局的比会计账多了1000多。
这是什么原因？在哪着手查账？"

税局是根据增值税申报表与所得税申报表的收入数比对,数都是你们自己报的,增值税申报收入大于所得税表上的数字,你查一下有无出售固定资产开票的,这个算在增税里边了,而所得税里的收入是不包括此项的,如果有这种情况,此项应该没问题

"指标名称：纳税人主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常"
这个指标是相应对标并不是绝对指标,意思是你收入增长率大而利润率却小了,我可以这样告诉你,这也很正常,因为收入增长的同时,成本也在增,且增幅要大于收入;具体你可以在材料,人工成本上说,,由于去年物价都在涨,原材料价格也在涨,招工难,工人维权意识增强,劳保支出也增,这些都是影响毛利润(主营利润)的因素,我不清楚你是何行业,与账期无关
3招待费为零有点不正常,但如果真的没有填零也没问题,此项可以说明白的

自检报告可以这样写:(写之前让老板过目并同意,可略说点小问题,此为声东击西之策略)
XX税局:
我公司成立于XX年月日,主要经营XXXX照营业执照上写,现有员工XX,上年经营情况写一下,收入成本利润,通过自查我们发现招待费列支在办公费和会务费里,XX凭证号,另根据税局系统提供的疑点进行了认真检查,"纳税人主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常"查出了这个原因,主要是2011年原材料价格上涨(后附大宗材料涨价对比明细,年初价本年出库平均价及耗量),电费也在涨,工人工资同比上涨XX万元,此因至少造成收入与毛利不匹配,另流转税(增值税申报)收入大于所得税,原因是本期有出售固定资产收入XX元,
特此报告
XX公司
年月日

应该按个人的资料填吧